حكم محكمة كوبلنز الإقليمية بتاريخ 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
يجوز أن تكون هبة حسابات التوفير صالحة حتى بدون إعلان تنازل. وهذا ما أكدته المحكمة الإقليمية في كوبلنز في حكمها الصادر بتاريخ 14 مارس 2024 (Az.: 3 O 457/23).
تعد الهبات في حياة الإنسان خيارات مثيرة للاهتمام للاستفادة المثلى من الإعفاءات الضريبية عند نقل الثروات. لتجنب مجالات التأويل، ينبغي أن تكون الهبة واضحة قدر الإمكان على أنها هبة، هكذا تنصح مجموعة MTR Legal Rechtsanwälte التي تتخصص في مسائل قانون الوراثة.
يتضح ذلك أيضًا في القضية الأساسية أمام المحكمة الإقليمية في كوبلنز، حتى وإن كان هناك احتمال أقل بأن الهدف كان الاستفادة المثلى من الإعفاءات الضريبية على الإرث أو الهبات. فمن الناحية العملية، كانت المرأة المدعى عليها تمتلك دفاتر حسابات التوفير لأخيها المتوفى. كانت قيمة الدفاتر تحتوي على حوالي 92,000 يورو. وفي وصيته حدد المورِّث أن زوجته سترث نصف الثروة وأن شقيقته سترث ربعها. أما الباقي فذهب إلى أقارب بعيدين.
المنفذ الجزائي يطالب بتسليم حسابات التوفير
لكن لم يكن هناك سند رسمي للهبة ولا إعلان تنازل لحسابات التوفير. ولذلك طالب المنفذ الجزائي من شقيقة المتوفى تسليم حسابات التوفير. فقد رأى أنه في غياب إعلان التنازل، يجب إضافة حسابات التوفير إلى التركة. ولم تكن الهبة مطروحة للنقاش أصلًا، لأن الشقيقة لم تدفع ضريبة الهبة، هكذا جادل المنفذ الجزائي.
لكن الشقيقة المدعى عليها زعمت أن شقيقها سَلَّمَها دفاتر التوفير وقام بنقلها إليها من خلال التنازل. وأوضح شقيقها لها أنها يمكنها التصرف في الرصيد المالي. وكان الأمر هو هبة.
محكمة كوبلنز الإقليمية ترفض الدعوى
اتبعت محكمة كوبلنز الإقليمية رأي الشقيقة ورفضت الدعوى. وشرحت المحكمة أن صحة الهبة في الأشياء المنقولة لا تعتمد عادةً على عقد موثق. بل يتم تنفيذ الهبة في الأشياء المنقولة مباشرةً من خلال التسليم.
أما بالنسبة لدفتر التوفير فإن التسليم لا يكفي لتنفيذ الهبة، بحسب المحكمة. ذلك لأن دفتر التوفير يكرّس مطالبة تجاه البنك. هذه المطالبة تجاه البنك لا تنتقل إلى شخص آخر لأن الملكية على السند، هنا دفاتر التوفير، انتقلت إلى هذا الشخص. ومن يرغب أيضاً في نقل الرصيد إلى شخص آخر عليه الاتفاق معه على التنازل عن المطالبة تجاه البنك. لذلك، يتم تنفيذ الهبة في دفتر التوفير بشكل عام من خلال اتفاق تنازل بين المانح والممنوح له، كما تقول محكمة كوبلنز الإقليمية.
إعلان التنازل يمكن أن يتم بشكل ضمني أيضًا
أكدت المحكمة أن هذا الإعلان عن التنازل يمكن أن يكون صريحًا أو ضمنيًا. فإذا تم تسليم دفتر التوفير إلى شخص آخر بالرغبة في أن “هذا يمكنك الاحتفاظ به”، فإن الفكرة العامة هي أن كل شيء قد تم ترتيبه وأن الرصيد قد انتقل بفاعلية إلى الشخص الممنوح. ترى المحاكم في بعض الحالات أن الترتيب عن التنازل تم ضمنيًا، مما يجعل الهبة سارية منذ التسليم، كما أوضحت محكمة كوبلنز الإقليمية.
لكن يجب دائمًا النظر في ظروف الحالة الفردية، حتى لو كانت عملية تسليم دفتر التوفير تعتبر بشكل عام مؤشرًا هامًا على التنازل عن المطالبة، كما تشير المحكمة.
الهبة صالحة ونافذة
في القضية نفسها، ذكرت المدعى عليها أن شقيقها قد سلم لها دفاتر التوفير بتصريح صريح بأنها يمكنها التصرف بحرية في الأموال. حافظ الأشقاء على علاقة حميمة دائمًا وأراد المورِّث أن يؤمن شقيقته ماديًا في الشيخوخة بواسطة هبة دفاتر التوفير، كما شرحت محكمة كوبلنز الإقليمية. وبالنظر لصالح المدعى عليها، فإن انتقال دفاتر التوفير إليها لم يكن ليتم إلا بتسليم إرادي من قبل شقيقها. ولدى اقتناع المحكمة، تلقت المدعى عليها دفاتر التوفير من شقيقها برغبة التنازل الموافق عليها.
حتى لو لم يتم تسجيل اتفاق تنازل لصالح الشقيقة لدى البنك، فلا يمنع ذلك من جعل هبة صالحة، قررت محكمة كوبلنز الإقليمية. وقد يكون هناك العديد من الأسباب لعدم إخطار دائرة الضرائب عن الهبة، وربما لم تكن الشقيقة مدركة لواجب الإبلاغ. على الرغم من النتائج الضريبية المترتبة عليها، إلا أن ذلك لا يغير من صلاحية الهبة، كما أوضحت المحكمة. MTR Legal Rechtsanwälte تقدم المشورة بشأن الأسئلة المتعلقة بالهبات والمواضيع الأخرى لقانون الوراثة.
لا تترددوا في الاتصال بنا!
