عند الاشتباه في التهرب الضريبي يتم فتح إجراء جنائي ضريبي. وفي النهاية يمكن أن تكون هناك غرامات أو عقوبات بالسجن. لذلك يوصى بشدة بالحصول على تمثيل قانوني.
يمكن أن تكون هناك محفزات مختلفة لفتح إجراء جنائي ضريبي. على سبيل المثال، يمكن أن تقود نتائج فحص العمليات التجارية السلطات المالية إلى المشتبه بهم، أو يمكن أن تكون المعلومات الموجودة على قرص مدمج تم شراؤه أو البيانات المالية التي يتم تبادلها تلقائيًا بين أكثر من 100 دولة.
في البداية يتعلق الأمر بشبهة أولية، وتحقق مصلحة التحري الضريبي فيما إذا كانت هناك أدلة كافية لرفع تهمة. الهدف الأول للدفاع يجب أن يكون إيقاف الإجراء الجنائي الضريبي، يقول المحامي مايكل راينر، MTR Rechtsanwälte. يمكن وقف الإجراء لأسباب مختلفة.
في بداية الإجراء، تحقق مصلحة التحري الضريبي فيما إذا كانت هناك أدلة كافية لرفع تهمة. وقد تتضمن الأمر عمليات تفتيش أو حتى استجوابات. هنا يجب على المتهمين ألا يقدموا تصريحات غير محسوبة، بل يجب تنسيق تصريحاتهم مع محاميهم أو استخدام حقهم في الامتناع عن التصريح. في الوقت نفسه، يمكن أيضًا في هذه المرحلة من التحقيق أن يتم نسف الشبهة على الجريمة، بحيث يتم إيقاف الإجراء الجنائي الضريبي وفقًا للمادة 170 فقرة 2 من قانون الإجراءات الجنائية بسبب عدم وجود شبهة. هذا يعني أنه لا توجد أدلة كافية لرفع تهمة، أو أنه قد حدث تقادم، أو تم تقديم إعلان ذاتي فعال.
يمكن أيضًا محاولة إيقاف الإجراء الجنائي الضريبي بسبب تفاهة القضية وفقًا للمادة 153 من قانون الإجراءات الجنائية والمادة 398 من قانون الجباية. في هذه الحالة، بالرغم من وجود شبهة كافية، إلا أن الجريمة تعد طفيفة، وبالتالي يمكن إيقاف الإجراء. من الممكن أيضًا إيقاف الإجراء بشرط، ويجب أن تُعتبر مسؤولية الجاني ضئيلة، ويجب أن يوافق كل من المحكمة والمتهم على إيقاف الإجراء مقابل سداد شرط. عند وجود مبالغ تهرب تصل إلى 10,000 يورو، يمكن اعتبار المسؤولية ضئيلة.
إذا كان لا يمكن تجنب المحاكمة، فإن استراتيجية دفاع متناسقة وملائمة ضرورية لدحض الاتهامات أو على الأقل تحقيق عقوبة منخفضة.
يمكن للمحامين ذوي الخبرة في القانون الجنائي الضريبي تقديم النصح.
