Vergi denetimleri sınır ötesi de gerçekleşebilir. Bu tür sözde Ortak Denetimlerin amacı, çifte vergilendirmeden kaçınmak ve aynı zamanda çifte vergilendirmemekten kaçınmaktır.
Şirketlerin düzenli olarak sınır ötesi iş ilişkileri bulunmaktadır. Sözde Ortak Denetimler sayesinde, vergi denetimlerinde maliye yönetimleri de sınır ötesi faaliyet gösterebilir. Almanya birçok devletle çifte vergilendirmeyi engelleyen anlaşmalar yapmış olsa da, özellikle karmaşık durumlarda vergi uyuşmazlıkları oluşabilir. Ortak Denetimlerle daha fazla şeffaflık sağlanmalı ve hızla hukuki netlik elde edilmelidir diyor Avukat Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte.
Ortak Denetimler, talep üzerine yürütülebilen koordine edilmiş iki ve çok taraflı vergi denetimleridir. Böyle bir denetime, doğrudan vergiler alanında aynı anda veya birlikte bir denetim yapmak üzere en az iki devletin maliye otoriteleri katılmaktadır.
Amaç hem çifte vergilendirmeden hem de çifte vergilendirmemekten kaçınmaktır. Daha fazla bilgi şeffaflığı sağlanmalıdır. Bugüne kadar, katılımcı ülkelerin yeterince tanınmayan, ülke dışı bağlantıları olan bir durumu ulusal vergilendirmelerine tabi tutmaları durumunda sıkça çifte vergilendirme meydana gelmektedir. Sonradan, şirketler için böyle bir çifte vergilendirmeye karşı gelmek zordur. Ortak Denetimler ile, ilgili devletlerin maliye yönetimlerinin durumu birlikte araştırması yoluyla çifte vergilendirmeye yol açan böyle bir ihtilaf durumunun oluşması engellenmelidir.
Ortak bir denetim, devletlerin ilgili mali otoriteleri tarafından önerilebilir. Ancak mükellef bunu talep edemez, yalnızca böyle bir prosedürü istediğini belirterek ilgili mali yönetime aktif olarak bildirebilir.
Denetçiler arasındaki doğrudan bilgi alışverişi sayesinde Ortak Denetim, hızlı ve kapsamlı bir durumu aydınlatmayı mümkün kılmaktadır. Bu sayede hukuki ve planlama güvenliği de mümkün olduğunca erken oluşturulmalıdır. Ancak başarısı, büyük ölçüde mükelleflerin ve katılımcı mali otoritelerin iş birliğine bağlıdır. Mükellef için avantaj, artık ilgili vergi otoriteleriyle kendisinin ikili bir çözüm aramasına gerek kalmamasıdır, bunun yerine kendileri ortak bir sürdürülebilir çözüm geliştirmektedir.
Gelecekte Ortak Denetimler, doğrudan vergiler alanındaki tüm sınır ötesi durumlar için düşünülebilir.
Uluslararası vergi hukuku konusunda deneyimli avukatlar danışmanlık verebilir.
