Vasiyet ve bağışlar
Eşler arasında, sözde Berlin Vasiyeti veya Eş Vasiyeti özellikle popülerdir. Bu, bir eşin ölümünden sonra yalnızca hayatta kalan eşin mirasçı olduğu ve böylece diğer mirasçıların taleplerine karşı korunduğu avantajını sunar. Ancak dezavantaj olarak da miras vergisi muafiyetlerinin tam olarak kullanılamaması söz konusudur. O zaman vasiyet ya da bağışlar gibi başka düzenleme olanaklarından yararlanmak gerekir.
Basitçe söylemek gerekirse, Berlin Vasiyetinde eşler, birbirlerini münhasır mirasçı olarak ve genellikle çocukları ise son mirasçı olarak tayin ederler. Çocuklar ancak her iki ebeveyn de vefat ettiğinde miras alır. Bu, uzun süre yaşayan eşin, diğer mirasçıların taleplerine karşı finansal olarak iyi korunduğunu ve miras ortaklıklarının oluşumunun önlendiğini, böylece mirasın dağıtılmadığını garanti eder. Aynı zamanda, Berlin Vasiyeti ile çocukların miras vergisi muafiyetleri tam olarak kullanılmaz. Bu nedenle, Berlin Vasiyeti, vergi açısından çoğu zaman bir dezavantajdır, MTR Legal Rechtsanwälte gibi miras hukuku konusunda danışmanlık yapan iş hukuku firması tarafından belirtilmiştir.
Miras vergisi muafiyetleri tam olarak kullanılmıyor
Şu anda, miras vergisinde eşler için 500.000 Euro, çocuk başına ise 400.000 Euro’luk muafiyetler geçerlidir. Bir eş, bir vasiyet gereği münhasır mirasçı olarak atanırsa, 500.000 Euro’luk muafiyet hızla tükenirken, çocukların muafiyetleri kullanılmamış olur. Problem, ikinci ebeveynin de vefatı durumunda daha da kötüleşir. Çünkü o zaman çocuklar, ebeveynlerinin tüm mal varlığını bir kerede miras alır. 400.000 Euro’luk muafiyetler o zaman çoğu zaman yeterli olmaz.
Berlin Vasiyetindeki bu vergi dezavantajını büyük ölçüde nötralize etmek için vasiyet veya bağışlar gibi başka düzenleme olanaklarına başvurulmalıdır.
Vasiyet avantajlar sağlar
Vasiyet, kanuni mirasçıya otomatik olarak geçmemesi, bunun yerine vasiyetçi tarafından vasiyetle düzenlenmesi gerektiğiyle karakterizedir. Vasiyetle, vasiyetçi, miras stokundan belirli bir nesnenin, örneğin bir emlak, mücevher, tablo, araba vb. belirli bir kişiye verilmesini belirler. Bu vasiyetten başka mirasçının hakları türetilmez, bu nedenle de mirasçı olmaz. Vasiyet, vasiyetçinin ölümünden sonra ona otomatik olarak geçmez, bunun yerine mirasçıya karşı talep edilmelidir.
Avantajı, bir vasiyet sayesinde çocukların ilk miras olayında mal varlığına katılmalarının sağlanabilmesidir, ancak uzun süre yaşayan eşin mali güvenliği tehlikeye atılmaz. Vasiyet alıcıları, mirasçı ebeveyne karşı bir yerine getirme hakkına sahiptir. Miras vergisi yükü bu hamle ile hafifletilebilir.
Hayatta kalan eşin, vasiyet ile mali olarak yük altına girmeyeceğinden emin olmak isteyenler için sözde Süper Vasiyet oluşturulabilir. Bu sayede eş, vasiyetin şartlarını, miktarını ve büyük ölçüde ödeme zamanını kendisi belirleyebilir. Aynı zamanda vasiyetçinin yalnız mirasçısı ve halefi olmaya devam eder. Ancak vergi hukuku açısından, bu işlem sırasında § 42 Vergi Usul Kanunu’na göre kayıtlama yasağı dikkate alınmalıdır.
Vergi yükünü bağışlarla düşürmek
Vergi muafiyetlerini en iyi şekilde kullanmanın başka bir yolu, hayattayken bağışlardır. Bağış vergisine aynı miras vergisinde olduğu gibi, eş için 500.000 Euro ve çocuklar için 400.000 Euro’luk muafiyetler uygulanır. Ancak bağış vergisi muafiyetleri her on yılda bir tekrar tamamen kullanılabilir. Dikkatli ve ileriye dönük bir planlama sayesinde miras vergisi yükü önemli ölçüde azaltılabilir.
Vasiyet ve bağışlar olmaksızın da Berlin Vasiyetinde vergisel dezavantajları aşmak için yollar vardır. Örneğin, hayatta kalan eş, çocuklarının miras vergisi muafiyetlerini kullanabilmesi için mirası birden fazla çocuk lehine reddedebilir. Çocuklar sırasıyla zorunlu pay taleplerinde bulunabilirler. Bu da muafiyetlerin daha iyi kullanılmasını sağlayabilir.
Miras hukuku çeşitli seçenekler sunar. Her bir olasılık, yasal ve vergi hukuku açısından iyi düşünülmeli ve sonuçları tartılmalıdır.
MTR Legal Rechtsanwälte, miras hukuku ve sorular için danışmanlık sunar Miras vergisi.
Lütfen bizimle iletişime geçin!
