A autodenúncia por sonegação fiscal pode proteger contra altas penalizações
A sonegação fiscal é punida de forma consistente. Quem deixou de comunicar ao fisco receitas sujeitas a impostos deve esperar sanções. Multas ou até penas de prisão podem ser as consequências. Quem deseja se proteger disso ainda pode fazer uma autodenúncia por sonegação fiscal para sair impune.
As autoridades fiscais nacionais e internacionais declararam guerra à sonegação fiscal, e os tempos em que a Suíça, Áustria ou Liechtenstein eram considerados paraísos fiscais, onde o dinheiro oculto estava seguro do fisco doméstico, já terminaram há alguns anos. Atualmente, os países cooperam para desvendar a sonegação fiscal. Um instrumento poderoso nesse contexto é a Troca Automática de Informações sobre Dados Financeiros (TAD), da qual participaram pela primeira vez 111 países em 2024. Diversos dados de contas no exterior, como saldo de conta, receitas de rendimentos de capital ou lucros de operações com ações, títulos e outros valores mobiliários, são transmitidos às autoridades fiscais alemãs. Se as receitas não forem declaradas corretamente, o fisco não deixa passar despercebido. A compra de CDs fiscais e similares também contribui para que a sonegação fiscal não possa mais ser escondida.
Exigências adicionais, multas, penas de prisão
Se os rendimentos na Alemanha não forem devidamente declarados à repartição fiscal competente, o contribuinte não deve apenas esperar exigências adicionais. Além disso, a acusação de sonegação fiscal também estará presente. Multas e penas de prisão podem ameaçar em casos de sonegação fiscal. Uma saída para essa situação ainda pode ser a autodenúncia que concede isenção de pena, segundo o escritório de advocacia empresarial MTR Legal, que, entre outras áreas, assessora em direito fiscal e possui vasta experiência na elaboração de uma autodenúncia eficaz.
Que a sonegação fiscal é perseguida de forma consistente também pode ser observado nas estatísticas do Ministério Federal das Finanças. De acordo, 9.837 processos por delitos fiscais foram definitivamente concluídos em 2022. Em 5.968 casos, houve condenações ou ordens de penalidades por sonegação fiscal, relata o Handelsblatt online em 2 de setembro de 2024. No total, os tribunais impuseram penas de prisão que somaram 1.616 anos e aplicaram multas no total de 34,9 milhões de euros.
Intenção em crime fiscal
Para que um ato constitua um crime fiscal, deve haver intenção, ou seja, receitas tributáveis devem ter sido ocultadas deliberadamente da repartição fiscal ou informações falsas devem ter sido fornecidas. No entanto, mesmo que haja apenas imprudência e não intenção, ainda configura-se uma sonegação fiscal, que como infração administrativa tributária pode ser punida com uma multa de até 50.000 euros.
Em um crime fiscal, são esperadas multas significativamente maiores ou penas de prisão. Em casos de sonegação fiscal a partir de 100.000 euros, uma pena de prisão pode ser imposta, que, no entanto, ainda pode ser suspensa em liberdade condicional. A partir de um valor de sonegação de um milhão de euros, a suspensão em liberdade condicional não deve mais ser possível.
Autodenúncia deve cumprir requisitos
A autodenúncia por sonegação fiscal ainda pode abrir caminho para a isenção de pena. Para que ela tenha efeito de isenção de pena, no entanto, deve cumprir vários requisitos. Deve ser principalmente completa e incluir os eventos fiscais relevantes dos últimos dez anos e deve ser apresentada a tempo. A tempo significa que a sonegação fiscal ainda não foi descoberta pelas autoridades. Se já pode-se presumir que a descoberta ocorreu quando o nome do contribuinte aparece em um CD fiscal, investigações fiscais são conduzidas com um parceiro de negócios ou a repartição fiscal ordena uma auditoria externa, é legalmente controverso e deve ser verificado caso a caso.
O legislador colocou obstáculos elevados para a autodenúncia que concede isenção de pena. Assim, pequenos erros na autodenúncia podem levar à sua ineficácia. Para evitar isso, advogados com experiência em direito tributário e penal tributário devem ser consultados, que conhecem exatamente os critérios para uma autodenúncia e podem elaborá-la de forma eficaz. Mesmo quando a isenção de pena não for mais possível, uma autodenúncia ainda pode ter efeito atenuante.
A MTR Legal possui vasta experiência em direito tributário e apoia você discretamente na elaboração de uma autodenúncia.
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