Bundestag keurt wet inzake uitwisseling van gegevens over cryptowaarden goed
De Deutsche Bundestag (Duitse Bondsdag, Duits federaal parlement) heeft op donderdag 8 oktober 2026 het door de Bundesregierung (Duitse federale regering) ingediende ontwerp van een wet betreffende de multilaterale overeenkomst van 8 juni 2023 tussen de bevoegde autoriteiten inzake de automatische uitwisseling van informatie op basis van het meldingskader voor cryptowaarden in tweede en derde lezing aangenomen. Grondslag voor de parlementaire behandeling waren de Bundestagsdrucksache 21/7195 alsmede de aanbeveling tot besluit en het verslag van de Finanzausschuss (commissie Financiën van de Bundestag) op Bundestagsdrucksache 21/8425, aldaar onder letter c.
Met de wet moet de multilaterale overeenkomst in nationaal recht worden omgezet. Deze overeenkomst betreft de automatische uitwisseling van informatie op basis van het internationale meldingskader voor cryptowaarden. Internationaal wordt de overeenkomst aangeduid als CARF MCAA.
Multilaterale overeenkomst over de uitwisseling van crypto-informatie
Ondertekening door Duitsland in Asunción
Duitsland heeft de multilaterale overeenkomst op 26 november 2024 samen met 26 andere staten ondertekend. Plaats van ondertekening was Asunción. De overeenkomst van 8 juni 2023 regelt de interstatelijke uitwisseling van informatie tussen de bevoegde autoriteiten.
De uitwisseling moet ertoe bijdragen dat fiscaal relevante feiten in verband met cryptowaarden grensoverschrijdend beter traceerbaar worden. Volgens de beschikbare informatie moet de uitwisseling van crypto-belastinggegevens met derde landen vanaf september 2027 beginnen.
Geplande deelname van verdere jurisdicties
Volgens aanvullende bekende informatie zijn 46 jurisdicties van plan vanaf 2027 gegevens uit te wisselen. De Verenigde Staten van Amerika nemen aanvankelijk niet deel, maar hebben deelname vanaf 2029 toegezegd. De reikwijdte van de gegevensuitwisseling hangt daarmee ook af van de respectieve deelname van de afzonderlijke jurisdicties en de relevante uitvoeringsregels.
Inhoud van de beoogde informatie-uitwisseling
Omvatte gegevens over gebruikers en transacties
Het meldingskader voor cryptowaarden voorziet erin dat bepaalde gegevens over gebruikers van cryptowaarden en over transacties worden uitgewisseld. Tot de informatie behoren onder meer:
-
naam,
-
adres,
-
woon- of vestigingsstaten,
-
fiscaal identificatienummer,
-
geboortedatum van iedere gebruiker van cryptowaarden,
-
soort cryptowaarde,
-
totale brutobedragen van de transacties.
Daarmee heeft de uitwisseling zowel betrekking op persoonsgegevens als op transactiegerelateerde gegevens. De concrete meldings- en uitwisselingssystematiek wordt bepaald door de telkens toepasselijke wettelijke voorschriften en de multilaterale overeenkomst.
Verhouding tot nationale meldplichten
De nationale grondslag van de meldplichten is het Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz vom 22. Dezember 2025 (Duitse wet inzake fiscale transparantie van cryptowaarden van 22 december 2025). Op grond daarvan melden crypto-dienstverleners jaarlijks aan het Bundeszentralamt für Steuern (Duitse federale centrale belastingdienst).
Volgens het wetsontwerp ontstaat voor het bedrijfsleven door de multilaterale overeenkomst zelf geen nalevingslast. Dit wordt gemotiveerd met het feit dat de overeenkomst alleen de interstatelijke uitwisseling tussen de bevoegde autoriteiten regelt. De meldplichten voor betrokken crypto-dienstverleners volgen derhalve niet rechtstreeks uit de multilaterale overeenkomst zelf, maar uit de nationale regelingen.
Behandeling in de Finanzausschuss
Aanbeveling tot ongewijzigde aanneming
De Finanzausschuss adviseerde op 7 oktober 2026 het wetsontwerp ongewijzigd aan te nemen. De aanbeveling kwam tot stand met de stemmen van CDU/CSU, SPD, Bündnis 90/Die Grünen en Die Linke tegen de stemmen van de AfD-fractie.
De commissie behandelde het voornemen als pakket met twee verdere regeringsontwerpen inzake internationale gegevensuitwisseling. Deze verdere voornemens waren opgenomen op de Bundestagsdrucksachen 21/7193 en 21/7194.
Aanwijzingen over meldplichten en dubbele meldingen
In de commissiebespreking verlangde de CDU/CSU-fractie een toetsing van de doeltreffendheid, van een aanvullende nalevingslast en van het nut van de bestaande meldplichten. Daarnaast werd het vermijden van dubbele meldingen aan de orde gesteld.
Deze punten betreffen de praktische uitvoering van de bestaande en toekomstige informatieverplichtingen. Een definitieve beoordeling van de gevolgen vloeit daaruit niet voort; doorslaggevend blijven de aangenomen en telkens geldende wettelijke regelingen.
Verdere parlementaire besluiten over cryptowaarden
Motie van Die Linke verworpen
De motie van Die Linke met de titel „Kryptowerte streng regulieren und gerecht besteuern“ op Bundestagsdrucksache 21/5824 werd verworpen. De verwerping vond plaats met de stemmen van CDU/CSU, AfD en SPD tegen de stemmen van Bündnis 90/Die Grünen en Die Linke.
Daarmee werd deze motie niet aangenomen. Het besluit moet worden onderscheiden van het afzonderlijk behandelde regeringsontwerp inzake de multilaterale overeenkomst over de automatische uitwisseling van informatie op basis van het meldingskader voor cryptowaarden.
Verdere fiscaal-politieke voorstellen van de oppositie
In dezelfde vergadering op 8 oktober 2026 verwierp de Bundestag bij hoofdelijke stemming meerdere fiscaal-politieke voorstellen van de oppositie. Daartoe behoorde ook het wetsontwerp van Bündnis 90/Die Grünen inzake de belastingheffing over cryptowaarden op de Bundestagsdrucksachen 21/5752 en 21/6112.
Ook deze besluiten betreffen zelfstandige parlementaire voorstellen. Zij wijzigen niet het besluit van de Bundestag over het regeringsontwerp inzake de multilaterale overeenkomst over de uitwisseling van crypto-informatie.
Verdere procedure in de Bundesrat
Eerste behandeling in juli 2026
In de Bundesrat (Duitse Bondsraad, vertegenwoordiging van de deelstaten) vond de eerste behandeling van het voornemen plaats op 10 juli 2026 in de 1067e vergadering onder de Bundesratsdrucksache 336/26. Na het besluit van de Bundestag van 8 oktober 2026 was de volgende plenaire vergadering van de Bundesrat voorzien voor 20 november 2026.
Het verdere verloop wordt bepaald door de grondwettelijke en parlementaire voorschriften voor de wetgevingsprocedure. Hieraan zijn geen mededelingen verbonden over een verdergaande afronding van de procedure.
Betekenis voor fiscale transparantie bij cryptowaarden
Grensoverschrijdende registratie van fiscaal relevante informatie
Het aangenomen wetsontwerp betreft een centraal onderdeel van de internationale gegevensuitwisseling over cryptowaarden. De automatische informatie-uitwisseling moet de bevoegde autoriteiten in staat stellen grensoverschrijdende feiten op het gebied van digitale vermogenswaarden beter te beoordelen.
Voor ondernemingen, investeerders en vermogende particulieren kan de ontwikkeling met name relevant zijn wanneer cryptowaarden worden aangehouden of overgedragen via dienstverleners, platforms of structuren met een buitenlandse dimensie. Of en in welke omvang fiscale verplichtingen bestaan, hangt echter steeds af van het concrete individuele geval en de telkens geldende voorschriften.
Fiscale kwalificatie blijft afhankelijk van het individuele geval
De regelingen inzake informatie-uitwisseling vervangen niet de fiscale beoordeling van de afzonderlijke transacties. Doorslaggevend blijven onder meer de aard van de cryptowaarden, de economische toerekening, het tijdstip van verkrijging en vervreemding alsmede de fiscale woon- of vestigingsplaats van de betrokken personen of ondernemingen.
MTR Legal Rechtsanwälte begeleidt ondernemingen, investeerders en vermogende particulieren bij fiscaalrechtelijke vraagstukken in verband met cryptowaarden en grensoverschrijdende situaties. Wie een betrouwbare beoordeling in een concreet geval nodig heeft, vindt verdere informatie over juridisch advies in het belastingrecht.
