Sucesión transfronteriza y el Reglamento Sucesorio de la UE
Cada vez más casos de sucesión tienen un vínculo internacional, por ejemplo, porque el fallecido tiene la ciudadanía alemana, pero ha trasladado su residencia al jubilarse a España. Tales situaciones afectan al derecho sucesorio, que también está regulado de manera diferente en los estados de la UE. En sucesiones con conexión extranjera, surge la pregunta de qué derecho sucesorio debe aplicarse.
Pasar el invierno en la soleada España en lugar de en la fría y húmeda Alemania, o disfrutar de la primavera en la Toscana en lugar de esperar ansiosamente los primeros rayos cálidos del sol en Alemania: muchos ciudadanos alemanes han cumplido estos o sueños similares. Especialmente en el retiro, pasan varias semanas o meses en el extranjero e incluso se han comprado una propiedad en el extranjero de la UE. Sin embargo, a menudo no se tiene en cuenta que esto puede tener consecuencias para la sucesión y que el derecho sucesorio alemán puede no aplicarse. Dentro de la Unión Europea, en sucesiones transfronterizas, el Reglamento Sucesorio de la UE regula qué derecho sucesorio nacional se aplicará, según la firma de abogados MTR Legal, que entre otros, asesora en derecho sucesorio.
Aumentan las sucesiones transfronterizas
Las sucesiones transfronterizas han aumentado dentro de la UE. Las razones son, entre otras, que los herederos y el causante viven en diferentes países o que el causante, además de su residencia en su país natal, tiene también una vivienda en el extranjero de la UE. Según el Reglamento Sucesorio de la UE, en tales casos se aplicará el derecho sucesorio del estado en el que el causante tenía su última residencia habitual. Si la residencia estaba en Alemania, se aplicará el derecho sucesorio alemán. Sin embargo, si el causante también tiene una vivienda en España y ha decidido pasar allí los meses de invierno, puede también aplicarse el derecho sucesorio español si el causante fallece allí.
Si se aplica otro derecho sucesorio, esto puede tener consecuencias para herederos y causante. Así, incluso dentro de España pueden aplicar diferentes disposiciones. El llamado testamento de Berlín, popular entre los cónyuges en Alemania, por ejemplo es permitido en algunas áreas y en otras no. En Italia tampoco se conoce la figura del testamento de Berlín. Esto significa que las disposiciones tomadas se vuelven inválidas y el cónyuge sobreviviente no se convierte en el único heredero del cónyuge fallecido. Esto tiene implicaciones significativas, ya que en su lugar se aplicará la sucesión legal, que en algunos estados está regulada de manera diferente a como lo está en Alemania.
Sucesión legal divergente
Mientras que en Alemania primero el cónyuge y los hijos heredan cada uno la mitad, el cónyuge en otros países como Italia o España es tratado de manera diferente en el caso de sucesión y recibe una parte de la herencia significativamente menor, mientras que la posición de los hijos como herederos es considerablemente fortalecida.
Aparte de eso, las regulaciones nacionales sucesorias pueden presentar otras diferencias significativas. Además de la sucesión legal y la cuota hereditaria, también pueden existir diferencias considerables en materia de derechos de legítima, donaciones o derecho de usufructo.
Estas y otras consecuencias deben ser consideradas prematuramente por el causante, ya que él puede también influir en cuál derecho sucesorio nacional debe aplicarse. Puede disponer que se aplique el derecho sucesorio del país del cual es ciudadano. Así, por ejemplo, un ciudadano alemán con residencia habitual en el extranjero de la UE puede disponer en el testamento que se aplique el derecho sucesorio alemán.
Evitar la doble imposición
Igualmente debe considerarse que el Reglamento Sucesorio de la UE y la aplicación del derecho sucesorio de otro estado también ofrecen márgenes de maniobra que pueden ser aprovechados. Así, por ejemplo, puede haber diferencias en el impuesto de sucesiones.
En general, se debe tener en cuenta que, en caso de residencia habitual en el extranjero, no ocurra una doble imposición. Si el causante como ciudadano alemán no ha vivido en el extranjero por más de cinco años, su patrimonio total estará sujeto a impuestos en Alemania y no con todos los estados existe un acuerdo para evitar la doble imposición.
MTR Legal cuenta con una vasta experiencia en derecho sucesorio internacional y también asesora en todos los demás temas de derecho sucesorio.
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