Pena y autoacusación exonerativa
En lugar de un proceso costoso, en casos de evasión fiscal también se puede emitir una orden penal. La orden penal ofrece ventajas y desventajas para el contribuyente. Por ello, puede ser muy útil presentar una objeción contra la orden penal. Sin una objeción, la orden penal se vuelve definitiva, es decir, el afectado es condenado penalmente, lo cual, además del pago de la multa, puede tener más consecuencias.
La orden penal es una opción para finalizar un procedimiento penal fiscal sin audiencia judicial. Esto significa que se decide según el expediente. No se realizan más investigaciones ni se toman testimonios. La mera sospecha suficiente es suficiente para sancionar al presunto evasor fiscal. El procedimiento solo puede terminarse con una orden penal si una multa o una pena de prisión de hasta un año con suspensión es suficiente, según la firma MTR Legal, que también asesora en derecho fiscal y penal fiscal.
Ventajas y desventajas de la orden penal
La orden penal conlleva ventajas y desventajas para el contribuyente afectado. Es particularmente ventajoso que el procedimiento pueda concluirse rápida y discretamente sin un juicio público. Dado que no se realizan investigaciones intensivas adicionales, también puede suceder que no se descubran completamente todos los delitos fiscales y la pena sea menor. La orden penal tiene la misma fuerza legal que una sentencia. Esto significa que, tras una orden penal definitiva, el procedimiento solo puede reabrirse por el mismo delito en casos excepcionales.
Sin embargo, los afectados suelen subestimar el alcance de una orden penal por evasión fiscal. La multa no tiene que ser la única sanción. Otra consecuencia puede ser la retirada de una licencia comercial o la retirada de contratos públicos. Para empresarios, autónomos y profesionales independientes, las consecuencias pueden ser muy significativas. Además, los afectados deben tener claro que se les considerará condenados y que esto, según la cantidad de la multa o la pena, se registrará en el certificado de antecedentes penales.
Objeción contra la orden penal
Por lo tanto, puede ser más sensato presentar una objeción contra la orden penal. Entonces, habrá una revisión legal de los hechos y la posibilidad de defenderse contra las acusaciones. Una defensa efectiva puede llevar a la desestimación del procedimiento o a la reducción de la pena. La orden penal se basa exclusivamente en los hallazgos de las autoridades de investigación. A menudo no se consideran aspectos exculpatorios. Además, las demandas del fisco pueden haberse calculado mal o estar ya prescritas. Sin una objeción contra la orden penal, sin embargo, se aceptan todas las acusaciones y el afectado se declara prácticamente culpable en todos los aspectos.
Multas y penas de prisión
La magnitud de la pena depende del importe evadido. En casos de evasión fiscal de hasta 1.000 euros, generalmente solo se impone una pequeña multa o también es posible la desestimación del procedimiento. En casos de evasión fiscal de entre 1.000 y 50.000 euros, además de la multa, por lo general también hay una inscripción en el certificado de antecedentes penales. En importes más altos, se consideran tanto multas como penas de prisión. A partir de una evasión fiscal de 100.000 euros, según la jurisprudencia del Tribunal Supremo, se puede imponer una pena de prisión, la cual generalmente aún puede ser suspendida. La suspensión de la condena no es posible a partir de una evasión fiscal de 1.000.000 euros.
Autoacusación exonerativa
La magnitud de la pena muestra que la acusación de evasión fiscal no debe tomarse a la ligera y se requiere una estrategia de defensa efectiva. Si la evasión fiscal aún no ha sido descubierta por las autoridades, la autoacusación exonerativa también puede ser una opción.
Para que la autoacusación tenga un efecto exonerativo, debe realizarse a tiempo y ser completa. Esto significa que debe contener todos los hechos relevantes para los impuestos de los últimos diez años. Incluso pequeños errores pueden hacer que la autoacusación ya no tenga un efecto exonerativo. Sin embargo, incluso entonces, aún puede tener un efecto atenuante.
MTR Legal Rechtsanwälte asesora en el derecho penal fiscal y le apoyamos en la elaboración de una autoacusación exonerativa.
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