El Gobierno federal alemán pretende ampliar las facultades de la administración aduanera y reorganizar la lucha contra la delincuencia financiera. En una audiencia pública de la Comisión de Finanzas del Deutscher Bundestag, el proyecto de ley recibió una acogida mayoritariamente favorable. Al mismo tiempo, se expresaron reservas sobre posibles reasignaciones de personal, el alcance del procedimiento previsto para investigar activos y patrimonio, y las lagunas normativas que aún subsisten.
La Comisión de Finanzas debate la ampliación de las facultades aduaneras
La audiencia pública tuvo lugar el 2 de noviembre de 2026. Las deliberaciones se centraron, en particular, en el proyecto del Gobierno de una ley para lograr una mayor justicia mediante el fortalecimiento de la administración aduanera y la lucha contra la delincuencia financiera, Bundestagsdrucksache 21/8282 (documento parlamentario del Bundestag alemán 21/8282).
El Bundeskabinett había aprobado el proyecto de ley el 12 de agosto de 2026. Según los planes del Gobierno federal alemán, la ley deberá entrar en vigor el 1 de enero de 2027. El procedimiento legislativo todavía no ha concluido, por lo que aún no existe una decisión definitiva.
El sindicato considera que se trata de un paso importante para la administración aduanera
La Deutsche Zoll- und Finanzgewerkschaft valoró el proyecto de ley, en términos generales, como un paso importante para seguir desarrollando la posición de la administración aduanera como autoridad federal de seguridad y financiera. En particular, recibió una valoración favorable la conexión prevista entre las facultades de investigación de carácter represivo y los instrumentos administrativos destinados a esclarecer el origen y decomisar activos y patrimonio.
Según la valoración del sindicato, este enfoque tiene en cuenta los cambios en las condiciones marco de las políticas de seguridad y financiera. Se destacó como un avance que, en el futuro, la administración aduanera pueda actuar contra activos significativos de origen no esclarecido incluso al margen de un procedimiento penal clásico.
No obstante, el sindicato advirtió contra la aplicación de cambios organizativos mediante reasignaciones obligatorias de personal. En su opinión, el fortalecimiento de la administración aduanera no debe realizarse en detrimento de las áreas de actividad existentes.
Reorganización y mayor concentración de competencias
Durante la audiencia, la Generalzolldirektion señaló la creciente profesionalización de las estructuras delictivas que operan a escala internacional. A su juicio, esta evolución exige ajustes organizativos dentro de la administración aduanera.
Unidades más grandes y asignación más flexible del personal
La reforma pretende concentrar competencias, crear unidades organizativas más grandes y permitir una asignación más flexible del personal. La administración aduanera espera que ello permita prestar mayor atención a la lucha contra el blanqueo de capitales y la delincuencia financiera.
Los representantes de la administración aduanera también acogieron favorablemente las facultades adicionales previstas para la Finanzkontrolle Schwarzarbeit. Los principales objetivos organizativos pueden resumirse del siguiente modo:
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Las funciones relevantes para la persecución penal deberán integrarse en mayor medida dentro de la Generalzolldirektion.
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Las competencias deberán concentrarse y se deberán constituir unidades más grandes.
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El personal disponible deberá poder asignarse de manera más flexible.
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La lucha contra el blanqueo de capitales deberá adquirir mayor importancia dentro de la administración aduanera.
El Bund Deutscher Finanzrichterinnen und Finanzrichter se mostró favorable a que los Finanzgerichte (tribunales de lo fiscal alemanes) sean competentes para los nuevos procedimientos. Según su valoración, los tribunales disponen de capacidad suficiente. El proyecto del Gobierno estima en alrededor de 3,1 millones de euros los costes derivados de las necesidades adicionales de personal de los Finanzgerichte como consecuencia del nuevo procedimiento previsto en los §§ 54 y ss. del Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz (ley alemana para la lucha contra la delincuencia aduanera).
Los activos de origen no esclarecido, en el centro del debate
Uno de los principales temas de la audiencia fue el procedimiento administrativo previsto para investigar activos y patrimonio. Este también se debate públicamente desde la perspectiva de una posible inversión de la carga de la prueba. Su finalidad es permitir que el Estado actúe respecto de activos significativos cuando existan dudas sobre su origen lícito.
El Gobierno federal señala las carencias de información del Estado
El Gobierno federal alemán justifica la nueva regulación por las dificultades para demostrar el origen ilícito de activos significativos mediante instrumentos proporcionados y conformes con los principios del Estado de Derecho. En cambio, el poseedor dispone normalmente de la información que permite acreditar su origen lícito.
Según la exposición de motivos del proyecto de ley, por regla general se considerarán significativos los activos cuyo valor supere los 100.000 euros. El Gobierno federal alemán parte de la premisa de que los poseedores que actúan lícitamente pueden explicar normalmente la procedencia de dichos activos o los recursos con los que fueron adquiridos.
El procedimiento se refiere al esclarecimiento de posibles riesgos que pueden surgir cuando activos considerables de origen no esclarecido se incorporan al circuito económico y financiero legal. Esto no implica una constatación definitiva de que el activo en cuestión proceda de un delito.
Críticas a su calificación como prevención de riesgos
Un profesor universitario que intervino en la audiencia señaló que la protección de la confianza en el carácter vinculante del ordenamiento jurídico se atribuye, por principio, al Derecho penal y al decomiso penal. A su juicio, el proyecto de ley sigue sin explicar suficientemente por qué esta función debe atribuirse, en el ámbito en cuestión, a la prevención policial de riesgos.
No obstante, calificó la regulación propuesta como un compromiso viable. El sindicato financiero y aduanero consideraba desde hacía tiempo que un instrumento de este tipo era necesario, especialmente para actuar contra la delincuencia organizada y las estructuras patrimoniales encubiertas.
Deliberación del Bundesrat sobre el proyecto de ley
El Bundesrat abordó el proyecto en su 1068.ª sesión, celebrada el 25 de septiembre de 2026. Previamente, la Comisión de Finanzas competente para el fondo, así como las comisiones de Interior, Asuntos Jurídicos y Economía, habían recomendado emitir un dictamen sobre el proyecto de ley con arreglo al Art. 76 Abs. 2 GG (apartado 2 del artículo 76 de la Grundgesetz, Ley Fundamental alemana).
Petición de normas de mayor alcance
Según el dictamen del Bundesrat, en el transcurso posterior del procedimiento legislativo deberá introducirse una inversión de la carga de la prueba para el decomiso de activos y patrimonio. Además, el Bundesrat solicita que se examine si el § 59 del Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz previsto debe completarse con una obligación de comunicación.
Este examen se refiere a los casos en los que el procedimiento administrativo de investigación de activos y patrimonio concluye porque se ha reconocido el origen ilícito de un activo. Por tanto, las posteriores deliberaciones parlamentarias no solo se centrarán en el fortalecimiento organizativo de la administración aduanera, sino también en la configuración concreta del nuevo procedimiento.
Críticas a las lagunas normativas subsistentes
Además de la aprobación general, durante la audiencia se formularon varias objeciones al alcance del proyecto de ley. La organización Finanzwende consideró que las medidas previstas no eran suficientes para abarcar eficazmente determinadas modalidades de delincuencia financiera, como las estructuras Cum-Cum. En la audiencia también se criticó que los nuevos instrumentos no alcanzaran a los actores situados detrás de las operaciones Cum-Ex y Cum-Cum.
La organización Mafianeindanke objetó que no se previera ninguna norma que permitiera transferir a organizaciones sin ánimo de lucro los inmuebles u otros activos decomisados. A este respecto, hizo referencia a las correspondientes disposiciones vigentes en Italia y a su importancia para la lucha contra la delincuencia organizada.
Aplicabilidad de la legislación contra el blanqueo de capitales
En relación con las obligaciones de documentación y comprobación de las empresas, se destacó la importancia del Geldwäschegesetz (ley alemana contra el blanqueo de capitales) para obtener información relevante. Al mismo tiempo, se hizo referencia a las críticas sobre una posible regulación excesiva.
Según la opinión expresada durante la audiencia, la respuesta no debería consistir en la supresión sin sustitución de los requisitos. Lo decisivo es, más bien, que las exigencias legales estén configuradas de forma que puedan aplicarse en la práctica.
Importancia para empresas y titulares de activos
Las facultades previstas afectan al punto de intersección entre la administración aduanera, la prevención de riesgos, el decomiso de activos y las situaciones con relevancia fiscal. Para empresas, inversores y particulares con grandes patrimonios pueden derivarse cuestiones relativas a la documentación del origen de activos significativos, así como a los procedimientos administrativos de investigación y comprobación. MTR Legal Rechtsanwälte asesora y representa a sus clientes en las cuestiones correspondientes de Derecho tributario; puede obtenerse más información a través del servicio de asesoramiento jurídico en Derecho tributario.
