Obligación de informar sobre transacciones de capital internacionales
Las relaciones comerciales internacionales y los negocios transfronterizos forman parte de la rutina diaria de numerosas empresas. Sin embargo, el comercio internacional también trae consigo diversas obligaciones de informar. Las infracciones contra estas obligaciones pueden ser sancionadas con multas significativas. Una salida puede ser la presentación de una autodenuncia conforme al Reglamento de Comercio Exterior (AWV).
El Reglamento de Comercio Exterior establece, según el § 67, una obligación de informar sobre transacciones de capital internacionales a partir de 12.500 euros. Esto afecta tanto a los pagos salientes como a los entrantes. La obligación de informar sirve para asegurar el sistema financiero. Las declaraciones deben presentarse en principio y no solo cuando existen sospechas de un delito, por ejemplo, sospechas de lavado de dinero, según el abogado Michael Rainer, contacto para derecho económico en la firma de abogados MTR Legal Rechtsanwälte.
Multas por infracciones a la obligación de informar bajo AWV
La declaración AWV debe presentarse ante el Banco Central antes del séptimo día del mes siguiente. Si la declaración se presenta tarde, se considera no presentada. Las infracciones contra la obligación de informar bajo AWV pueden ser sancionadas con multas. Esto también se aplica si la declaración es incorrecta o incompleta.
No solo los pagos en efectivo están sujetos a declarar, sino también transferencias, débitos, cheques del extranjero o compensaciones con clientes en el extranjero, si se supera el umbral de 12.500 euros. Incluso si no hay transacciones sujetas a declaración, esto debe ser comunicado al Banco Central.
Las empresas y personas jurídicas deben tomarse en serio el cumplimiento de la obligación de informar. Porque además de revisiones periódicas, una infracción puede, por ejemplo, también salir a la luz durante una auditoría. Las infracciones a la obligación de informar pueden dar lugar a multas de hasta 30.000 euros por infracción. Por lo tanto, las empresas sujetas a declarar deben actuar de inmediato si no han informado transacciones de capital superiores a 12.500 euros. Tienen la opción de presentar una autodenuncia.
Evadir multas y procedimientos penales
Con la presentación de una autodenuncia se pueden evitar multas o incluso procedimientos penales. Para que esto tenga éxito, sin embargo, la autodenuncia debe cumplir con ciertos requisitos. Así, la autodenuncia debe ser voluntaria y completa. Debe contener toda la información y los datos relevantes sobre las transacciones de capital no declaradas. Si la autodenuncia es incompleta, puede dar lugar a que no tenga efecto y sigan amenazando las multas. Además, la autodenuncia debe presentarse voluntariamente. Esto significa que la autoridad competente no debe haber iniciado aún investigaciones respecto a la infracción.
La autodenuncia siempre debe presentarse por escrito y ocurrir ante la autoridad competente y no ante el Banco Central.
En el contenido de la autodenuncia, las transacciones no declaradas deben describirse con precisión. Además, también se debe explicar la razón por la cual las transacciones no se declararon a tiempo.
La autodenuncia puede llevar a la exención de pena
Si la autodenuncia se presenta a tiempo y abarca todas las circunstancias e información relevante, puede llevar a la exención de pena. La persona afectada entonces no debe temer multas ni otras consecuencias penales. Sin embargo, la autodenuncia eximente es posible solo si la infracción a la obligación de informar se cometió por negligencia. Además, también se debe mostrar que en la empresa se han tomado suficientes medidas para evitar tales infracciones en el futuro.
Para que la autodenuncia cumpla con estos requisitos, debe involucrarse a un abogado cualificado que sepa cómo debe formarse la autodenuncia para que pueda resultar en exención de pena. Además, debe tenerse en cuenta que la autodenuncia puede hacer que las transacciones y negocios no declarados hasta ahora sean revisados posteriormente por las autoridades.
Actuar correctamente
La autodenuncia conforme al AWV es una herramienta importante para evitar sanciones contra empresas y también individuos, si han fallado en cumplir con su obligación de informar. Es importante que la autodenuncia no se realice ante el Banco Central. El Banco Central tampoco debe ser informado telefónicamente o por correo electrónico sobre el incumplimiento. Porque en primer lugar, esto no es una autodenuncia y en segundo lugar, en el peor de los casos, puede llevar al descubrimiento del acto por las autoridades y a investigaciones correspondientes, de modo que una autodenuncia ya no sea posible.
MTR Legal Rechtsanwälte es su contacto competente para la elaboración de una autodenuncia efectiva y otros temas de derecho económico.
No dude en contactar con nosotros.
