La autodenuncia por evasión fiscal puede proteger de sanciones graves
La evasión fiscal se castiga rigurosamente. Quien no haya comunicado al fisco ingresos sujetos a impuestos debe enfrentar sanciones. Las multas o incluso penas de prisión pueden ser la consecuencia. Quien quiera protegerse de esto, todavía puede presentar una autodenuncia por evasión fiscal para quedar exento de pena.
Las autoridades fiscales nacionales e internacionales han declarado la guerra a la evasión fiscal y los tiempos en que Suiza, Austria o Liechtenstein eran considerados paraísos fiscales, donde el dinero negro podía ocultarse de forma segura del fisco local, ya han pasado hace algunos años. Actualmente, los países cooperan para descubrir la evasión fiscal. Un arma potente en esto ha sido el Intercambio Automático de Información de datos financieros (AIA), en el cual participaron por primera vez 111 países en 2024. Se transmiten a las autoridades fiscales alemanas datos extensos de cuentas en el extranjero, como saldo de cuentas, ingresos por rendimientos de capital o ganancias de operaciones de venta de acciones, bonos y otros valores. Si los ingresos no se declararon correctamente, ya no se ocultan del fisco. La compra de CDs de impuestos y similares contribuye además a que la evasión fiscal apenas pueda ocultarse más.
Reclamaciones, multas, penas de prisión
Si los ingresos no se declararon correctamente en la oficina del fisco correspondiente en Alemania, el contribuyente no solo debe esperar reclamaciones. Además, también está presente la acusación de evasión fiscal. Las multas y las penas de prisión pueden amenazar en el caso de evasión fiscal. Una salida a esta situación aún puede ofrecer la autodenuncia liberadora de pena, así lo afirma el bufete de abogados MTR Legal, que, entre otras cosas, asesora en derecho tributario y tiene una gran experiencia en la elaboración de una autodenuncia eficaz.
Que la evasión fiscal se persigue de forma consecuente también lo demuestra un vistazo a las estadísticas del Ministerio Federal de Finanzas. Según éstas, se concluyeron 9.837 procedimientos penales fiscales en 2022 con firmeza. En 5.968 casos, se emitió un juicio o una orden penal por evasión fiscal, informa el Handelsblatt online el 2 de septiembre de 2024. En total, los tribunales pronunciaron penas de prisión por un total de 1.616 años y multas por un total de 34,9 millones de euros.
Intención en delito fiscal
Para que exista el delito fiscal, debe haber intención, es decir, se debe haber ocultado conscientemente ingresos sujetos a impuestos al fisco o haber hecho declaraciones falsas. Sin embargo, incluso si solo hubo negligencia y no intención, todavía se comete una evasión fiscal que puede ser castigada como infracción administrativa con una multa de hasta 50.000 euros.
En el caso de un delito fiscal, están en juego multas significativamente más altas o penas de prisión. A partir de una evasión de impuestos de 100.000 euros, se puede imponer una pena de prisión que aún puede ser suspendida. A partir de una cantidad evadida de un millón de euros, ya no debería ser posible una pena suspendida.
La autodenuncia debe cumplir requisitos
La autodenuncia por evasión fiscal todavía puede allanar el camino hacia la exoneración de pena. Sin embargo, para que tenga efecto liberador de pena, debe cumplir varios requisitos. Debe ser sobre todo completa e incluir los procedimientos fiscales relevantes de los últimos diez años y debe hacerse a tiempo. A tiempo significa que las autoridades aún no han descubierto la evasión fiscal. Si ya se puede suponer un descubrimiento cuando el nombre del contribuyente aparece en un CD de impuestos, se llevan a cabo investigaciones fiscales con un socio comercial o se ha ordenado una auditoría externa por parte del fisco, es jurídicamente controvertido y debe ser examinado caso por caso.
El legislador ha colocado deliberadamente grandes obstáculos para una autodenuncia liberadora de pena. Así, incluso pequeños errores en la autodenuncia pueden conducir a su ineficacia. Para que esto no suceda, deben involucrarse abogados experimentados en derecho fiscal y derecho penal fiscal que conozcan exactamente los criterios para una autodenuncia y puedan elaborarla de manera efectiva. Incluso si ya no es posible la exoneración de culpa, una autodenuncia todavía puede tener un efecto atenuante.
MTR Legal Rechtsanwälte cuenta con gran experiencia en derecho fiscal y le apoya discretamente en la elaboración de una autodenuncia.
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