Koblenz Bölge Mahkemesi’nin 14.03.2024 tarihli kararı – Az.: 3 O 457/23
Tasarruf hesaplarının bağışlanması, bir devir belgesi olmaksızın da geçerli olabilir. Koblenz Bölge Mahkemesi, 14 Mart 2024 tarihli (Az.: 3 O 457/23) kararıyla bunu belirtti.
Sağlığında yapılan bağışlar, varlıkların aktarımında vergi muafiyetlerinden en iyi şekilde yararlanmak için ilginç bir seçenektir. Yorum aralıklarını önlemek için, bir bağışın mümkün olduğunca belirgin bir şekilde tanınabilir olması gerektiğini belirtiyor, özellikle miras hukuku alanında danışmanlık yapan ekonomik hukuk firması MTR Legal Rechtsanwälte.
Koblenz Bölge Mahkemesi’nde ele alınan vakada da bu görülmektedir, her ne kadar burada miras veya bağış vergisindeki muafiyetleri en iyi şekilde kullanmaktan ziyade başka bir durum söz konusu olsa da. Somut olarak, davalı kadın, vefat eden kardeşine ait iki tasarruf hesabının sahibi idi. Tasarruf hesapları yaklaşık 92.000 Euro tutarında bir bakiyeye sahipti. Vasiyetnamede muris, eşinin yarısını ve kız kardeşinin dörtte birini miras almasını belirlemişti. Geri kalan kısım ise uzak akrabalara gidecekti.
Vasiyet yürütücüsü tasarruf hesaplarının iadesini talep ediyor
Tasarruf hesapları için ne noterden onaylı bir bağış belgesi ne de bir devir belgesi bulunuyordu. Bu nedenle, vasiyet yürütücüsü miras bırakanın kardeşinden tasarruf hesaplarını iade etmesini talep etti. Devir belgesi olmadığı için tasarruf hesaplarının mirasa ait olduğunu belirtti. Kardeşin bağış vergisi ödememesi sebebiyle bağışın zaten söz konusu olamayacağını savundu.
Davalı kardeş ise, kardeşinin tasarruf hesaplarını kendisine devrettiğini ve devrederek kendisine verdiğini iddia etti. Kardeşinin kendisine bakiyeler üzerinde tasarruf edebileceğini belirttiğini söyledi. Bunun bir bağış olduğunu ileri sürdü.
Koblenz Mahkemesi davayı reddediyor
Koblenz Mahkemesi, kardeşi haklı bulup davayı reddetti. Gerekçe olarak mahkeme, taşınabilir malların bağışının geçerliliğinin genellikle noter onaylı bir sözleşmeye bağlı olmadığını belirtti. Daha ziyade, taşınabilir bir malın bağışı teslimle doğrudan gerçekleştirilmektedir.
Ancak bir tasarruf hesabında bağışın gerçekleştirilmesi için teslim yeterli değildir, diye kısıtladı mahkeme. Çünkü tasarruf hesabı bankaya karşı bir talebi temsil etmektedir. Bankaya karşı olan bu talep, belgenin yani tasarruf hesaplarının mülkiyetinin başka bir kişiye devredilmesiyle o kişiye geçmez. Dolayısıyla tasarruf hesabındaki bakiye başka bir kişiye devredilmek isteniyorsa, banka karşısındaki talebin devri o kişiyle anlaşılmalıdır. Bir tasarruf hesabında, bağış böylelikle genellikle bağışlayan ve bağışlanan kişi arasındaki devir sözleşmesi ile gerçekleştirilir, diye Michael Yigitcikak’ın devamında belirtti.
Devralma açıklaması örtük olarak da yapılabilir
Yargıç, böyle bir devralma açıklamasının açıkça veya örtük olarak yapılabileceğini daha da netleştirdi. Bir tasarruf hesabı “bunu saklayabilirsin” iradesiyle başka bir kişiye verildiğinde, bununla birlikte her şeyin düzenlendiği ve bakiyenin bağışlanan kişiye geçerli bir şekilde geçtiği yönünde bir anlayışla bağlı olması gerektiğini ifade etti. Yargı, belirli durumlarda devralma anlaşmasının örtük olarak yapıldığını kabul eder, böylece bağışın tasarruf hesabının teslimiyle zaten geçerli olduğunu belirtti mahkeme.
Ancak her zaman olayların koşulları incelenmelidir, her ne kadar tasarruf hesabının teslimi genellikle talebin devri için önemli bir gösterge olsa da, diye ekledi mahkeme.
Bağış geçerli şekilde yapıldı
Somut olayda davalı, kardeşinin tasarruf hesaplarını kendisine, parayı serbestçe kullanabileceğini belirten açık bir ifadeyle verdiğini öne sürdü. Kardeşler her zaman birbirleriyle samimi bir ilişki sürdürmüşlerdi ve muris, tasarruf hesaplarını bağışlayarak kız kardeşini mali açıdan ilerleyen yıllarda güvence altına almak istemişti, diye belirtti mahkeme. Davalının lehine, kardeşinin bilinçli bir şekilde verdiği bir teslimle tasarruf hesaplarının sahibi olabileceği başka bir yol olmadığını değerlendirdi mahkeme. Mahkemeye göre, davalı kardeşinden gerekli devralma iradesiyle tasarruf hesaplarını almıştı.
Bankada kız kardeşin lehine bir devralma anlaşması kaydedilmemiş olmasına rağmen bu geçerli bir bağışa engel değil, diye karar verdi mahkeme. Bağışın vergi dairesine bildirilmemesi birçok sebepten kaynaklanabilir, muhtemelen kardeş ihbar zorunluluğunun farkında değildi. Bununla birlikte, vergi sonuçları taşınmak zorunda, bu durum bağışın geçerliliğinde bir değişiklik yaratmaz, diye ekledi mahkeme.
MTR Legal Rechtsanwälte size bağış ve diğer konular hakkında danışmanlık yapar Miras Hukuku.
Bizimle iletişime geçebilirsiniz .
