이전세 § 6 AStG – 세금 의무 & 출국 계획 을 위해 Bremen

자주 묻는 질문 거주 이전 과세 (§ 6 AStG)

거주 이전 과세 (§ 6 AStG) 상담 전에 알아야 할 사항

§ 6 AStG에 따른 거주 이전 과세란 무엇인가요?

§ 6 외국세법(AStG)에 따른 거주 이전 과세는 독일에서 무제한 세금 납세 의무가 있는 자연인이 거주지나 상시 거주지를 해외로 이전할 때 적용됩니다. 이때 1% 이상의 지분을 가진 자본회사 주식의 가치 상승이 과세되며, 실제 매각이 이루어지지 않았더라도 과세됩니다. 이러한 가상의 이익은 독일에서 세금으로 처리되어 거주 이전을 통한 세금 회피를 방지합니다. 이 규정은 독일 세금 의무 기간 동안 발생한 가치 상승의 과세를 보장하는 데 목적이 있습니다.

거주 이전 과세의 맥락에서 "가상의 매각"이란 무엇인가요?

거주 이전 과세에서는 "가상의 매각"이라는 과정이 가정됩니다. 이는 해외로의 거주 이전 시 귀하가 GmbH 또는 AG의 주식을 매각한 것으로 간주한다는 의미입니다. 이러한 주식의 가치 상승은 가상의 이익으로 간주되어 과세됩니다. 이는 실제 매각이 이루어졌는지 여부와 상관없이 발생합니다. 이 규정의 목적은 독일에서 발생한 가치 상승이 세금 없이 해외로 이전되지 않도록 하는 것입니다.

거주 이전 과세를 최적화할 수 있는 방법은 무엇인가요?

거주 이전 과세를 최적화하기 위한 다양한 접근 방법이 있습니다. 한 가지 방법은 특정 조건 하에 허용될 수 있는 세금 부담의 연기를 신청하는 것입니다. 또한, 가까운 시일 내에 복귀할 계획이 있음을 증명하면 연기가 정당화될 수 있습니다. 또한, 세금적 결과를 최소화하기 위해 거주지 이전의 사전 계획을 고려해야 합니다. 조기 법률 상담은 개별 설계 여지를 최적으로 활용하는 데 도움이 될 수 있습니다.

거주 이전 과세에서 유동성 문제는 어떻게 나타나나요?

거주 이전 과세는 실현되지 않은 이익의 즉각적인 과세로 이어져 상당한 유동성 필요를 초래할 수 있습니다. 실제로 매각을 통해 자금이 유입되지 않은 상태에서 세금 부담이 발생하기 때문에 관련 주주들은 다른 출처에서 세금 채무를 충당해야 합니다. 이는 특히 높은 지분을 가진 주주에게 상당한 재정적 도전 과제가 됩니다. 가능한 유동성 부족을 피하기 위해 신중한 계획과 법률 상담이 필수적입니다.