Obligation de déclaration pour les transactions de capitaux internationales
Les relations commerciales internationales et les affaires transfrontalières font partie du quotidien de nombreuses entreprises. Cependant, le commerce international s’accompagne également de diverses obligations de déclaration. Les infractions à ces obligations de déclaration peuvent entraîner des amendes sévères. Une issue peut être la soumission d’une déclaration rectificative conformément au règlement sur les relations économiques extérieures (AWV).
Conformément à l’article § 67 du règlement sur les relations économiques extérieures, il existe une obligation de déclaration pour les transactions de capitaux internationales à partir de 12.500 euros. Cela concerne à la fois les paiements entrants et sortants. L’obligation de déclaration vise à sécuriser le système financier. Les déclarations doivent être effectuées systématiquement et non seulement en cas de soupçon d’infraction, par exemple de suspicion de blanchiment d’argent, explique l’avocat Michael Rainer, contact pour le droit commercial au cabinet MTR Legal Rechtsanwälte.
Amendes en cas de violation de l’obligation de déclaration AWV
La déclaration AWV doit être soumise à la Bundesbank jusqu’au septième jour du mois suivant. Si la déclaration est soumise en retard, elle est considérée comme non soumise. Les infractions à l’obligation de déclaration AWV peuvent être sanctionnées par des amendes. Cela s’applique également si la déclaration est incorrecte ou incomplète.
Doivent être déclarées non seulement les paiements en espèces, mais aussi les virements, prélèvements, chèques de l’étranger ou compensations avec des clients à l’étranger, si le seuil de 12.500 euros est dépassé. Même s’il n’y a pas de transactions soumises à déclaration, cela devrait être signalé à la Bundesbank.
Le respect de l’obligation de déclaration devrait être pris au sérieux par les entreprises et les personnes morales. Outre les vérifications régulières, une infraction peut également être détectée lors d’un audit d’entreprise. En cas d’infractions à l’obligation de déclaration, des amendes pouvant aller jusqu’à 30.000 euros par infraction peuvent être imposées. Par conséquent, les entreprises soumises à déclaration devraient agir immédiatement si elles n’ont pas déclaré des transactions de capitaux de plus de 12.500 euros. Elles ont la possibilité de soumettre une déclaration rectificative.
Éviter les amendes et les poursuites
Avec la soumission d’une déclaration rectificative, il est possible d’éviter des amendes ou même des poursuites pénales. Pour que cela réussisse, la déclaration rectificative doit toutefois remplir certaines conditions. Ainsi, la déclaration rectificative doit être volontaire et complète. Elle doit contenir toutes les informations et données pertinentes concernant les transactions de capitaux non déclarées. Si la déclaration rectificative est incomplète, cela peut conduire à ce qu’elle n’ait aucun effet et que des amendes continuent de menacer. De plus, une déclaration rectificative doit être soumise volontairement. Cela signifie que l’autorité compétente ne doit pas encore avoir entamé d’enquêtes concernant l’infraction.
La déclaration rectificative doit toujours être soumise par écrit et à l’autorité compétente et non à la Bundesbank.
En termes de contenu, la déclaration rectificative doit décrire précisément les transactions non déclarées. En outre, il convient également d’expliquer pourquoi les transactions n’ont pas été déclarées en temps voulu.
Déclaration rectificative peut conduire à l’absence de poursuites
Si la déclaration rectificative a été soumise à temps et a saisi toutes les circonstances et informations pertinentes, elle peut conduire à l’absence de poursuites. L’intéressé n’a alors pas à craindre des amendes ou d’autres conséquences pénales. Cependant, la déclaration rectificative exempte de poursuites n’est possible que si l’infraction à l’obligation de déclaration a été commise par négligence. En outre, il convient également de démontrer que des mesures suffisantes ont été prises au sein de l’entreprise pour éviter de telles infractions à l’avenir.
Pour que la déclaration rectificative remplisse ces conditions, un avocat compétent devrait être consulté, afin de savoir comment la déclaration rectificative doit être conçue pour qu’elle puisse aboutir à l’absence de poursuites. Il convient également de noter que la déclaration rectificative peut entraîner une vérification a posteriori des transactions jusqu’alors non déclarées par les autorités.
Agir correctement
La déclaration rectificative selon l’AWV est un instrument important pour éviter les sanctions contre les entreprises et aussi les particuliers, s’ils ont manqué de se conformer à leur obligation de déclaration. Il est important que la déclaration rectificative ne soit pas effectuée auprès de la Bundesbank. La Bundesbank ne doit pas être informée téléphoniquement ou par courrier électronique de l’omission. Car cela, premièrement, n’est pas une déclaration rectificative et, deuxièmement, peut dans le pire des cas mener à la découverte de l’infraction par les autorités et à des enquêtes correspondantes, de sorte qu’une déclaration rectificative ne soit plus possible.
MTR Legal Rechtsanwälte est votre interlocuteur compétent pour la création d’une déclaration rectificative efficace et d’autres sujets du droit économique.
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