En cas de suspicion d’évasion fiscale, une procédure pénale fiscale est engagée. À la fin, des amendes et des peines de prison peuvent être prononcées. Une représentation légale est donc fortement recommandée.
Il peut y avoir différentes raisons pour déclencher une procédure pénale fiscale. Par exemple, les résultats d’un audit peuvent mettre les autorités fiscales sur la piste ou les informations issues d’un CD fiscal acheté, ou des données financières transmises par l’échange automatique d’informations entre plus de 100 pays.
Il s’agit d’abord d’un soupçon initial et l’enquête fiscale vérifie s’il existe suffisamment de preuves pour une accusation. L’objectif de la défense devrait d’abord être d’obtenir l’arrêt de la procédure pénale fiscale, déclare Michael Rainer, Rechtsanwalt chez MTR Rechtsanwälte. La procédure peut être arrêtée pour diverses raisons.
Au début de la procédure, l’enquête fiscale détermine s’il existe suffisamment de preuves pour engager des poursuites. Cela peut inclure des perquisitions ou des interrogatoires. Ici, les accusés ne doivent pas être conduits à faire des déclarations imprudentes, mais coordonner leurs déclarations avec leur Rechtsanwalt ou exercer leur droit de garder le silence. En même temps, à ce stade de l’enquête, le soupçon peut éventuellement être ébranlé, de sorte que la procédure pénale fiscale soit arrêtée conformément au § 170 al. 2 StPO en raison du manque de soupçon. Cela signifie qu’il n’y a pas suffisamment de preuves pour engager des poursuites, qu’il y a prescription ou qu’une déclaration volontaire effective a été faite.
Il est également possible d’obtenir l’arrêt de la procédure pénale fiscale pour insignifiance, selon le § 153 StPO et le § 398 du code des impôts (AO). Dans ce cas, il y a un soupçon suffisant, mais l’infraction est mineure, de sorte que la procédure peut être arrêtée. Il est également possible d’arrêter la procédure avec des conditions. Pour cela, la culpabilité du coupable doit également être considérée comme mineure et le tribunal ainsi que l’accusé doivent accepter l’arrêt de la procédure contre le paiement d’une condition. Pour une somme détournée allant jusqu’à 10.000 euros, on peut encore parler d’une culpabilité mineure.
S’il est impossible d’éviter un procès pénal, une stratégie de défense bien adaptée individuellement est nécessaire pour réfuter les accusations ou au moins obtenir une peine légère.
Des Rechtsanwälte expérimentés en droit pénal fiscal peuvent conseiller.
