Deducción adecuada de las contribuciones sociales
Con la firma de un contrato de trabajo, tanto empleadores como empleados asumen derechos y obligaciones. Entre las principales obligaciones del empleador se encuentra la remuneración de sus empleados. Esto incluye la deducción adecuada de las contribuciones sociales del empleado. Si el empleador no paga el salario acordado, no solo está incumpliendo el contrato con el empleado, sino que también puede incurrir en responsabilidad penal al retener la remuneración.
La retención y malversación de salario es punible conforme al § 266a del Código Penal (StGB). Esto se refiere a la deducción adecuada de las contribuciones a la seguridad social del empleado, principalmente las contribuciones al seguro de salud y de cuidados, al seguro de pensiones y al seguro de desempleo. Por la retención o malversación de salario, pueden imponerse penas de prisión de hasta cinco años y, en casos graves, de hasta diez años, según el abogado Michael Rainer, experto en derecho penal económico en la firma de abogados MTR Legal Rechtsanwälte. Por tanto, los empleadores harían bien en deducir adecuadamente las contribuciones a la seguridad social. Si el empleador no deduce los impuestos del empleado, también puede configurarse evasión fiscal.
El empleador incurre en responsabilidad penal por información falsa o incompleta
El empleador está obligado a deducir adecuadamente tanto la parte del empleado como la del empleador de las contribuciones a la seguridad social. El empleador también incurre en responsabilidad penal según el § 266a párrafo 2 del StGB si proporciona información falsa o incompleta a las entidades de seguridad social, o si omite informar hechos relevantes a la autoridad competente, reteniendo así contribuciones a la seguridad social. Esto puede ocurrir, por ejemplo, al calcular las contribuciones basándose en salarios demasiado bajos o al pagar menos del salario mínimo establecido por convenio.
La malversación de salario se regula en el § 266a párrafo 3. Según esto, el empleador incurre en responsabilidad penal si retiene partes del salario, que debería pagar a otros en nombre del empleado, como prestaciones financieras o seguros voluntarios, pero no las entrega a las entidades correspondientes.
El infractor siempre es el empleador
Una particularidad en la retención o malversación de salario es que el infractor ya es conocido. Esta es también una razón para la alta tasa de resolución. Pues el delito solo puede ser cometido por el empleador o una persona equiparada a él. Problemática es la definición del empleador, ya que también una persona jurídica como una GmbH puede ser el empleador. En ese caso, sus órganos con capacidad de representación, como el gerente, son los responsables. Esto aplica tanto al gerente que representa legalmente como al gerente de facto. Un rasgo típico de la posición de empleador incluye, entre otras cosas, un amplio derecho a dar órdenes.
Una vez que existe una relación laboral, el empleador está obligado a deducir correctamente la parte correspondiente a la seguridad social del empleado. Esto puede aplicarse incluso si no se paga un salario por la actividad realizada. El simple trabajo bajo la dirección o la integración en la organización de trabajo puede implicar una relación laboral.
Pueden imponerse multas, penas de prisión y prohibiciones profesionales
La severidad de la sanción depende significativamente de la cantidad de salario retenida o malversada, así como de la duración de la retención. Según el § 266a del StGB, se pueden imponer multas y penas de prisión de hasta cinco años, y en casos graves, de hasta diez años. Un caso grave ocurre, por ejemplo, cuando el infractor actúa con beneficio propio evidente y retiene contribuciones particularmente altas o continua reteniendo contribuciones utilizando documentos falsificados o manipulados.
Además de las multas y penas de prisión, pueden surgir otras consecuencias. Por ejemplo, puede imponerse una prohibición profesional o el infractor puede ser excluido de la adjudicación de contratos públicos por hasta tres años.
Defensa ante acusaciones
Si surge la acusación de que se han retenido o malversado salarios, se debe consultar de inmediato a un abogado especializado en derecho penal económico y acordar con él una estrategia de defensa eficiente. No se deben realizar declaraciones ante las autoridades sin un abogado. Si los motivos por los cuales no se pagó el salario pueden explicarse de manera plausible y el pago se realiza dentro de un plazo determinado, se puede evitar un castigo. La entidad recaudadora debe ser informada inmediatamente, al menos cuando las contribuciones sean exigibles, sobre la cantidad de contribuciones retenidas.
MTR Legal Rechtsanwälte asesora en retención de salario y otros casos del derecho penal económico.
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