Al aceptar una herencia, se debe tener en cuenta el impuesto sobre sucesiones. Una impugnación de la aceptación de la herencia por error respecto al impuesto de sucesiones es difícil de lograr.
El derecho sucesorio contempla diferentes exenciones fiscales en el impuesto de sucesiones, dependiendo del grado de parentesco. La optimización de las exenciones debe considerarse siempre antes de aceptar una herencia, según la firma de abogados MTR Legal, que también asesora sobre derecho sucesorio.
Si hay varios herederos con diferentes exenciones fiscales, puede haber una gran diferencia fiscal dependiendo de quién acepte la herencia. Esto siempre debe tenerse en cuenta. Porque una vez aceptada la herencia, una impugnación posterior de la aceptación por error sobre la cuantía del impuesto de sucesiones es difícil de lograr. Esto lo demuestra una sentencia del OLG Hamm del 04.11.2021 (Az.: 10 W 125/21).
En el caso subyacente, un hombre soltero y sin hijos había designado a su madre y a su hermano como herederos en su testamento. Ambos aceptaron la herencia. Más tarde, el hermano quiso revocar la aceptación.
Como justificación, argumentó que se había equivocado sobre la cuantía del impuesto de sucesiones y había asumido una exención significativamente mayor. Como hermano del fallecido, su exención es solo de 20.000 euros. En realidad, le resultaría más favorable renunciar a la herencia y así su parte de la herencia caería a su madre, a quien luego heredaría tras su muerte. Como hijo, podría reclamar una exención significativamente mayor de 400.000 euros en la actualidad. Por lo tanto, declaró la impugnación de su aceptación de la herencia.
Sin embargo, el tribunal de sucesiones y el OLG Hamm frustraron sus planes. El OLG dictaminó que impugnar la aceptación de la herencia por error sobre la cuantía del impuesto de sucesiones no era posible. Una declaración de voluntad solo puede ser impugnada si hay un error sobre su contenido y resultan consecuencias legales significativamente diferentes. El heredero no se equivocó sobre el hecho de que la consecuencia legal de la aceptación de la herencia es la determinación del impuesto de sucesiones, sino solo sobre su cuantía. Esto no es un motivo de impugnación relevante, decidió el OLG Hamm.
MTR Legal asesora sobre impuesto sobre sucesiones y temas relevantes del derecho sucesorio.
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