Incluso si el heredero ocupa el hogar familiar heredado solo después de algunos meses, es posible una exención del impuesto sobre sucesiones. El derecho hereditario permite excepciones cuando existen razones imperativas.
El derecho hereditario contempla una transmisión del hogar familiar libre de impuestos si se cumplen determinados requisitos. Si debido a razones imperativas no se pueden cumplir, aún es posible obtener una exención del impuesto sobre sucesiones, explica la firma de abogados MTR Legal Rechtsanwälte. En disputas legales, se debe consultar a un abogado especializado en derecho hereditario.
Entre los requisitos para la exención del impuesto sobre sucesiones se incluye, entre otros, que el testador haya habitado el hogar familiar hasta la sucesión, que el heredero lo ocupe de inmediato (dentro de los 6 meses) y que lo use para fines residenciales propios durante al menos diez años. Sin embargo, el cumplimiento de estos requisitos puede no ser posible por razones imperativas. Si ocurre una disputa legal con las autoridades fiscales por esta razón, se debe consultar a un abogado especializado en derecho hereditario.
Pues como demuestra una sentencia del Tribunal Fiscal de Múnich, la exención del impuesto sobre sucesiones es posible incluso si no se cumplen los requisitos (Ref.: 4 K 2183/21). En el caso, la causante había habitado el hogar familiar antes de que, por razones de salud, tuviera que trasladarse a una residencia de ancianos. Para cubrir los costos del hogar, alquiló temporalmente su vivienda. Cuando la mujer falleció, su hija se convirtió en la única heredera. Sin embargo, no pudo ocupar el hogar familiar de inmediato, ya que el contrato de arrendamiento aún tenía dos años de vigencia. Por lo tanto, la oficina de impuestos estableció el impuesto sobre sucesiones para el hogar familiar.
Erróneamente, como decidió el Tribunal Fiscal de Múnich. La causante dependía de cuidados en régimen interno completo. Por razones imperativas, no pudo seguir habitando el hogar familiar. Aunque la hija quería utilizar el hogar familiar para fines residenciales propios, estaba impedida por el contrato de alquiler temporal. Así que no pudo utilizar la vivienda por razones imperativas, según el tribunal fiscal.
La sentencia muestra que vale la pena consultar a un abogado especializado en derecho hereditario en caso de disputas legales. Un abogado especializado en derecho hereditario puede representar también los intereses frente a las autoridades fiscales.
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