Sucesiones transfronterizas y el Reglamento de Sucesiones de la UE
Cada vez más sucesiones tienen un vínculo internacional, por ejemplo, porque el causante tiene la nacionalidad alemana, pero ha trasladado su residencia al jubilarse a España. Tales situaciones tienen impacto en el derecho sucesorio, que también está regulado de manera diferente en los Estados de la UE. En los casos de sucesiones con conexiones al extranjero surge la pregunta de qué derecho sucesorio se debe aplicar.
Pasar el invierno en la soleada España en lugar de en la fría y lluviosa Alemania, o disfrutar de la primavera en la Toscana, en vez de esperar con anhelo los primeros rayos de sol en Alemania, son sueños que muchos ciudadanos alemanes han hecho realidad. Especialmente, en la jubilación pasan varias semanas o meses en el extranjero y, en su caso, incluso han comprado una propiedad en el extranjero de la UE. Sin embargo, a menudo no se tiene en cuenta que esto puede tener consecuencias para la sucesión y que el derecho sucesorio alemán puede no aplicarse. Dentro de la Unión Europea, en casos de sucesión transfronteriza, el Reglamento de Sucesiones de la UE determina cuál derecho sucesorio nacional se aplicará, según informa la firma MTR Legal, abogados especializada también en derecho sucesorio.
Aumentan las sucesiones transfronterizas
Los casos de sucesión transfronteriza han aumentado dentro de la UE. Las razones incluyen, entre otras, que los herederos y el causante viven en diferentes países o que el causante, además de su residencia en su país de origen, también tiene una casa en el extranjero de la UE. Según el Reglamento de Sucesiones de la UE, en tales casos, debe aplicarse el derecho sucesorio del estado donde el causante tenía su última residencia habitual. Si la residencia era en Alemania, se aplica el derecho sucesorio alemán. Sin embargo, si el causante también tiene una casa en España y decide pasar allí los meses de invierno, también podría aplicarse el derecho sucesorio español si fallece allí.
Si se aplica otro derecho sucesorio, esto puede tener consecuencias para los herederos y el causante. Así, incluso dentro de España, pueden existir disposiciones diferentes. El testamento Berlín tan popular entre cónyuges en Alemania, por ejemplo, es permitido en algunas áreas y en otras no. En Italia tampoco se conoce el concepto del testamento Berlín. Esto significa que las disposiciones adoptadas se vuelven ineficaces y el cónyuge no se convierte en heredero único del cónyuge fallecido. Esto tiene consecuencias significativas, ya que en su lugar se aplica la sucesión legal y esta está regulada de manera diferente en algunos Estados en comparación con Alemania.
Sucesión legal diferente
Mientras que en Alemania, primero el cónyuge y los hijos heredan cada uno la mitad, en países como Italia o España el cónyuge es tratado de manera diferente en el caso de sucesión y recibe una porción de herencia considerablemente menor, mientras que la posición de los hijos como herederos es significativamente más fuerte.
Además, las regulaciones nacionales en materia sucesoria pueden mostrar otras diferencias significativas. Además de la sucesión legal y la cuota de herencia, también puede haber diferencias significativas, por ejemplo, en cuanto a derechos de legítima, donaciones o derechos de usufructo.
Estas y otras consecuencias deben ser consideradas por el causante con anticipación, ya que también puede influir en el derecho nacional que debe aplicarse. Puede disponer que el derecho sucesorio del país cuya nacionalidad posee sea el que prevalezca. Así, por ejemplo, un ciudadano alemán con residencia habitual en el extranjero de la UE puede estipular en su testamento que el derecho sucesorio alemán sea el aplicable.
Evitar la doble imposición
Asimismo, debe considerarse que el Reglamento de Sucesiones de la UE y la aplicación del derecho sucesorio de otro estado también ofrecen márgenes de maniobra que pueden ser aprovechados. Así, por ejemplo, puede haber diferencias en el impuesto sobre sucesiones.
En principio, cuando se tiene residencia habitual en el extranjero, se debe garantizar que no se produzca una doble imposición. Si el causante, como ciudadano alemán, no ha vivido más de cinco años en el extranjero, su totalidad de bienes sigue estando sujeta a obligación tributaria en Alemania y no con todos los estados existe un acuerdo para evitar la doble imposición.
MTR Legal dispone de una vasta experiencia en derecho internacional de sucesiones y también asesora en todos los demás temas relacionados con el derecho sucesorio.
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