Con declaración voluntaria de vuelta a la legalidad fiscal
Quien haya ocultado ingresos imponibles o haya hecho declaraciones incorrectas o incompletas a las autoridades fiscales puede haberse hecho culpable de evasión fiscal. Si se descubre la evasión fiscal, el contribuyente se enfrenta a una dura sanción. La pena puede variar desde multas hasta penas de prisión de varios años. Sin embargo, con la declaración voluntaria, el legislador aún ofrece la posibilidad de regresar a la legalidad fiscal sin sanciones.
La declaración voluntaria por evasión fiscal solo puede resultar en impunidad si cumple con varios requisitos. Debe presentarse a tiempo, es decir, antes de que las autoridades fiscales descubran la evasión. Además, debe ser completa. Esto significa que debe incluir al menos toda la información fiscal relevante de los últimos diez años, de modo que la oficina tributaria pueda determinar el impuesto. Ya pequeños errores pueden llevar a que la declaración voluntaria no surta efecto y se enfrente a una sanción por evasión fiscal, según explica la firma MTR Legal Rechtsanwälte, que también asesora en derecho fiscal y tiene amplia experiencia en la elaboración de una declaración voluntaria efectiva.
Lucha contra el dinero negro
Con el progreso técnico, también los medios de las autoridades fiscales para detectar la evasión fiscal han mejorado considerablemente. Gracias a la creciente digitalización y conectividad, incluso los delitos fiscales que se remontan a años pueden ser descubiertos. Además, la cooperación internacional entre los estados se ha intensificado y el dinero negro en antiguas paraísos fiscales ya no está seguro de ser descubierto. Además, más de 100 países participan ahora en el intercambio internacional de información financiera. Por lo tanto, las autoridades fiscales tienen cada vez mejores herramientas para combatir el dinero negro. Ocultar ingresos no declarados a las autoridades fiscales se ha vuelto cada vez más difícil.
Quien tema ser acusado de evasión fiscal debería actuar en consecuencia. Es importante saber cuándo se considera que hay una evasión fiscal. Esto suele ocurrir cuando el contribuyente ha hecho declaraciones incorrectas o incompletas en su declaración de impuestos o ha omitido presentar una declaración sobre ingresos imponibles. Si solo ha actuado con imprudencia, puede considerarse una infracción administrativa. Para un delito fiscal como la evasión fiscal, el contribuyente debe haber actuado con intención. La línea entre la imprudencia y la intención es estrecha y las autoridades fiscales o el tribunal fiscal deben estar convencidos de que el contribuyente actuó solo con imprudencia.
Multas y penas de prisión por evasión fiscal
Si el contribuyente ha actuado intencionadamente, se enfrentan sanciones significativas que van desde la multa hasta la pena de prisión. La declaración voluntaria puede ser entonces el puente hacia la impunidad, pero solo si cumple con los requisitos exigidos por el legislador.
Es importante que la declaración voluntaria se haga a tiempo y no solo cuando el contribuyente ya sospeche que la inspección fiscal está investigando. Además, debe ser completa e incluir toda la información fiscalmente relevante de los últimos diez años. Todas las declaraciones incorrectas o incompletas deben corregirse o complementarse en la declaración voluntaria. Si se vuelven a hacer declaraciones erróneas, la declaración voluntaria es inválida. Si no se pueden presentar pruebas decisivas, el contribuyente debería hacer mejor una estimación generosa en su contra.
Apoyo experto en declaración voluntaria
En la declaración voluntaria hay mucho en juego, ya que la evasión fiscal puede ser sancionada con penas de prisión de hasta 5 años y en casos especialmente graves hasta diez años. Teóricamente, el contribuyente puede preparar una declaración voluntaria por sí mismo. Sin embargo, considerando la gravedad de la pena, se desaconseja hacerlo, ya que incluso pequeños errores pueden hacer que la declaración voluntaria sea inválida. Por ello, es aconsejable contar con abogados expertos que sepan qué información debe contener una declaración voluntaria para que sea efectiva.
Con una declaración voluntaria exitosa, el contribuyente debe pagar los impuestos adeudados más intereses. Además, puede ser necesario un recargo adicional. Una vez realizados los pagos, el contribuyente no tiene que temer más consecuencias penales. MTR Legal Rechtsanwälte asesora en derecho fiscal y derecho penal fiscal. Nuestros abogados tienen una gran experiencia en declaración voluntaria por evasión fiscal y tratan su asunto, por supuesto, con confianza y la discreción necesaria.
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