Sentencia del Tribunal Regional de Koblenz del 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
La donación de libretas de ahorro puede ser válida incluso sin una declaración de cesión. Así lo decidió el Tribunal Regional de Koblenz en la sentencia del 14 de marzo de 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Las donaciones en vida son una opción interesante para poder utilizar de manera óptima las exenciones fiscales en la transferencia de patrimonio. Para evitar ambigüedades, una donación debería ser lo más claramente identificable como tal, según el bufete MTR Legal Rechtsanwälte, que entre otras cosas asesora en derecho sucesorio.
Esto también se refleja en el caso subyacente ante el Tribunal Regional de Koblenz, aunque aquí probablemente se trataba menos de la optimización del uso de las exenciones en el impuesto sobre herencias o donaciones. Concretamente, la mujer demandada poseía dos libretas de ahorro de su fallecido hermano. Las libretas de ahorro tenían un saldo de alrededor de 92,000 euros. En su testamento, el testador había dispuesto que su esposa heredara la mitad y su hermana un cuarto. El resto fue para parientes lejanos.
Albacea exige entrega de las libretas de ahorro
Sin embargo, para las libretas de ahorro no existía ni un acto notarial de donación ni una declaración de cesión. Por ello, el albacea exigió a la hermana del testador la entrega de las libretas de ahorro. En ausencia de una declaración de cesión, las libretas de ahorro debían ser asignadas a la herencia. Una donación no estaba considerada debido a que la hermana no había pagado el impuesto sobre donaciones, argumentó el albacea.
La hermana demandada afirmó, sin embargo, que su hermano le había entregado las libretas de ahorro y se las había transferido mediante cesión. Su hermano le había explicado que ella podía disponer del saldo. Se trataba de una donación.
El Tribunal Regional de Koblenz rechaza la demanda
El Tribunal Regional de Koblenz siguió a la hermana y rechazó la demanda. En su razonamiento, el tribunal expuso que la validez de una donación de bienes muebles generalmente no dependía de un contrato notarialmente autenticado. Más bien, la donación de un bien mueble se lleva a cabo directamente mediante la entrega.
No obstante, en el caso de una libreta de ahorro, la entrega no era suficiente para la ejecución de la donación, restringió el tribunal. Esto se debía a que la libreta de ahorro representaba un derecho de crédito frente al banco. Este derecho de crédito no se transfería a otra persona únicamente porque la propiedad del documento, aquí las libretas de ahorro, se transfiriera a esa persona. Quien también quiera transferir el saldo a otra persona debe acordar con ella la cesión de la deuda frente al banco. En el caso de una libreta de ahorro, la donación se lleva a cabo fundamentalmente mediante un acuerdo de cesión entre el donante y la persona donataria, según el Tribunal Regional de Koblenz.
Declaración de cesión también puede ocurrir tácitamente
Sin embargo, tal declaración de cesión puede hacerse tanto de manera expresa como tácita, aclaró el tribunal. Si una libreta de ahorro se entrega a otra persona con la intención de «te lo puedes quedar», está regularmente asociado el entendimiento de que todo está arreglado y que el saldo ha pasado efectivamente a la persona beneficiada. Por lo tanto, la jurisprudencia asume en ciertos casos que el acuerdo de cesión se ha hecho tácitamente, de modo que la donación ya es efectiva con la entrega de la libreta de ahorro, continuó explicando el Tribunal Regional de Koblenz.
Sin embargo, siempre deben considerarse las circunstancias del caso particular, incluso si la entrega de la libreta de ahorro es generalmente un indicio importante para la cesión de la deuda, señaló el tribunal.
Donación efectuada válido
En el caso subyacente, la demandada había alegado que su hermano le había entregado las libretas de ahorro con la declaración explícita de que ella podía disponer libremente del dinero. Los hermanos siempre habían mantenido una relación cercana y el testador quiso asegurar financieramente a su hermana para su vejez con la donación de las libretas de ahorro, explicó el Tribunal Regional de Koblenz. A favor de la demandada también debía considerarse que ella no podría haber obtenido de otra manera las libretas de ahorro sino mediante una entrega voluntaria de su hermano. La convicción del tribunal fue que la demandada recibió las libretas de ahorro de su hermano con la correspondiente intención de cesión.
Aunque no se había registrado un acuerdo de cesión a favor de la hermana en el banco, esto no impedía una donación válida, decidió el Tribunal Regional de Koblenz. La falta de declaración de la donación ante la administración fiscal podía tener muchas razones, probablemente la hermana no era consciente de la obligación de declaración. Las consecuencias fiscales debía asumirlas ella, pero esto no cambiaba nada sobre la validez de la donación, continuó el tribunal.
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