En caso de sospecha de evasión fiscal, se inicia un proceso penal fiscal. Al final, pueden imponerse multas y penas de prisión. Por lo tanto, se recomienda encarecidamente la representación legal.
Puede haber varios desencadenantes para el inicio de un proceso penal fiscal. Por ejemplo, los resultados de una auditoría pueden llevar a las autoridades fiscales a descubrir pruebas o también información de un CD de impuestos adquirido o datos financieros transmitidos a través de intercambio automático de información entre más de 100 países.
En primer lugar, se trata de una sospecha inicial y la investigación fiscal verifica si hay pruebas suficientes para presentar cargos. El objetivo de la defensa debería ser primero lograr el cierre del procedimiento penal fiscal, dice el abogado Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. El procedimiento puede cerrarse por diversas razones.
Al inicio del procedimiento, la investigación fiscal determina si hay pruebas suficientes para presentar cargos. Esto puede incluir registros o interrogatorios. Aquí, los acusados no deben hacer declaraciones imprudentes, sino acordar sus declaraciones con su abogado o hacer uso de su derecho a permanecer en silencio. Al mismo tiempo, en esta fase de la investigación, la sospecha de delito también podría verse afectada, de modo que el procedimiento penal fiscal se cierre según el § 170 Abs. 2 StPO por falta de sospecha de delito. Esto significa que no hay pruebas suficientes para presentar cargos o ya se ha producido la prescripción o existe una autodenuncia efectiva.
También se puede intentar lograr el cierre del procedimiento penal fiscal por insignificancia conforme al § 153 StPO y § 398 del Código Tributario (AO). En este caso, hay una sospecha razonable, pero solo se trata de un delito menor, por lo que el procedimiento puede cerrarse. También es posible el cierre del procedimiento bajo ciertas condiciones. Para ello, la culpa del autor también debe considerarse leve y tanto el tribunal como el acusado deben estar de acuerdo con el cierre del procedimiento condicionado a un pago. Para un monto de evasión de hasta 10,000 euros, todavía se puede considerar una culpa leve.
Si no se puede evitar un proceso penal, se requiere una estrategia de defensa individual bien coordinada para refutar los cargos o al menos lograr una pena menor.
Abogados experimentados en derecho penal fiscal pueden asesorar.
