Se aumentan los umbrales de notificación y se unifican los plazos
El 1 de enero de 2025 entraron en vigor varios cambios en el Reglamento de Comercio Exterior (AWV). Por ejemplo, la obligación de notificar pagos transfronterizos se elevó a 50.000 euros. Además, se unificaron los plazos de notificación.
La obligación de notificación del AWV sirve para asegurar el sistema financiero y tiene como objetivo, entre otras cosas, proteger contra el blanqueo de dinero. Se aplica por igual a empresas y particulares y afecta tanto a pagos salientes como entrantes. Hasta ahora, las transacciones financieras transfronterizas tenían que notificarse a partir de un valor de 12.500 euros al Bundesbank. Desde el 1 de enero de 2025, la obligación de notificación existe solo para transacciones a partir de un valor de 50.000 euros, según la consultora de economía MTR Legal Rechtsanwälte . Están excluidas las notificaciones de transacciones de las instituciones financieras en relación con el tráfico de viajes, así como los pagos de intereses y dividendos sobre valores nacionales.
Obligación de notificación para activos, demandas y obligaciones
Otro cambio afecta a la obligación de notificación de activos existentes, demandas y obligaciones. Aquí, el umbral de notificación se ha elevado de 5 millones de euros a 6 millones de euros. Los activos de residentes nacionales en el extranjero y de extranjeros en el país siguen estando sujetos a notificación. Sin embargo, en este caso, el umbral se ha elevado de 3 millones de euros a 6 millones de euros.
Mientras que anteriormente los datos sobre parámetros como el total del balance, el ingreso anual o el número de empleados eran opcionales, ahora son obligatorios. Esto pretende permitir un análisis más preciso de las actividades económicas.
También los criptoactivos son declarables
Además, se ha reconocido la creciente importancia de los criptoactivos. A través de la introducción de nuevos indicadores, se pretende permitir una mejor asignación de los diferentes valores.
Unificación de los plazos de notificación
Además de los cambios en las obligaciones de notificación, también se han modificado y armonizado los plazos de notificación. Esto trae consigo grandes facilidades, ya que los diferentes plazos de notificación pertenecen al pasado y, desde el 1 de enero de 2025, el séptimo día hábil de un mes se considera como la fecha límite uniforme para todas las notificaciones de transacciones. El tipo de transacción no importa.
Para los saldos de demandas y obligaciones, ahora el décimo día hábil de un mes es la fecha límite uniforme. Sin embargo, para los saldos de instrumentos financieros derivados, el quincuagésimo día hábil después del final de un trimestre calendario es la fecha límite. Para las inversiones directas, el plazo de notificación no ha cambiado.
Los ingresos del transporte marítimo de residentes nacionales ya no deben notificarse. El § 69 al AWV «Notificaciones de pagos de empresas de transporte marítimo» se ha derogado.
Los formularios en papel son reemplazados
Aunque los formularios en papel ya fueron reemplazados por la presentación de formatos de datos electrónicos en 2013, aún formaban parte del AWV como anexos. Ahora, están destinados a desaparecer por completo y serán reemplazados por esquemas de recolección de datos. Se espera que los esquemas de recolección de datos estén disponibles en el portal de notificación a partir de mediados de año.
Con el aumento de los umbrales de exención de notificación y la armonización de los plazos de notificación, se pretende facilitar a empresas y particulares respecto a sus obligaciones de notificación del AWV. Sin embargo, si no se realiza la notificación o se entrega con retraso, esto puede llevar a multas, cuya cuantía depende de la gravedad de la infracción. También las notificaciones incompletas o erróneas pueden resultar en una multa.
Autodenuncia según el AWV
Si no se realizó la notificación a tiempo, existe la opción de una autodenuncia. Presentando una autodenuncia conforme al AWV se puede evitar una multa. Para que esto sea efectivo, la autodenuncia debe cumplir con ciertos requisitos. Debe ser voluntaria y completa. Esto significa que la autoridad aún no debe haber iniciado una investigación y la autodenuncia debe contener toda la información relevante sobre transacciones de capital no notificadas.
Si la autodenuncia cumple con estos criterios, puede llevar a la exoneración de responsabilidad penal y no habrá amenaza de multas u otras consecuencias penales. Sin embargo, la autodenuncia solo es posible si la infracción de las obligaciones de notificación del AWV fue cometida por negligencia y no intencionadamente.
Obligación de notificación del AWV y ley contra el blanqueo de capitales
Al igual que la ley contra el blanqueo de capitales, la obligación de notificación del AWV tiene como objetivo combatir el blanqueo de capitales. Sin embargo, ambas presentan diferencias significativas. Mientras que la obligación de notificación bajo el AWV existe independientemente de una sospecha, la ley contra el blanqueo de capitales obliga a los bancos y otros prestadores de servicios financieros, aseguradoras o comerciantes de bienes y otras empresas a reportar transacciones financieras sospechosas.
MTR Legal Rechtsanwälte asesora en cuestiones relativas a la ley contra el blanqueo de capitales, la obligación de notificación del AWV y otros temas del derecho económico.
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