La autodenuncia por evasión fiscal puede proteger de fuertes sanciones
La evasión fiscal se sanciona de manera consecuente. Quien no ha comunicado al fisco ingresos sujetos a impuestos deberá enfrentarse a sanciones. Pueden ser el resultado multas o incluso penas de prisión. Quienes deseen protegerse pueden todavía presentar una autodenuncia por evasión fiscal para quedar exentos de sanciones.
Las autoridades fiscales nacionales e internacionales han declarado la guerra a la evasión fiscal y los tiempos en que Suiza, Austria o Liechtenstein se consideraban paraísos fiscales donde el dinero negro podía ocultarse con seguridad del fisco nacional, ya quedaron atrás hace algunos años. Actualmente, los países cooperan para descubrir la evasión fiscal. Una de las herramientas más poderosas ha sido el Intercambio Automático de Información de datos financieros (AIA), en el que participaron por primera vez 111 países en 2024. Se transmiten a las autoridades fiscales alemanas datos extensos de cuentas en el extranjero, como, entre otros, saldos, ingresos por rendimientos de capital o ganancias por transacciones de venta de acciones, bonos y otros valores. Si los ingresos no se declaran correctamente, ya no pasarán desapercibidos para el fisco. La compra de CDs de datos fiscales y similares contribuye además a que la evasión fiscal difícilmente pueda permanecer oculta.
Reclamaciones, multas, penas de prisión
Si los ingresos no se han declarado correctamente ante el fisco competente en Alemania, el contribuyente tiene que enfrentarse no solo a reclamaciones. Además, se enfrenta a la acusación de evasión fiscal. Las multas y penas de prisión pueden ser una amenaza en casos de evasión fiscal. Una salida de esta situación puede seguir siendo la autodenuncia liberadora de penas, según la firma de abogados MTR Legal, que asesora en derecho fiscal y tiene una gran experiencia en la elaboración de una autodenuncia eficaz.
Que la evasión fiscal se persigue de manera consecuente se refleja también en los datos estadísticos del Ministerio Federal de Finanzas. Según estos, en el año 2022 se concluyeron legalmente 9,837 procedimientos penales por delitos fiscales. En 5,968 casos hubo una sentencia o auto judicial por evasión fiscal, informó Handelsblatt online el 2 de septiembre de 2024. En total, los tribunales dictaron penas de prisión por un total de 1,616 años y impusieron multas por un monto total de 34,9 millones de euros.
Intención en el delito fiscal
Para el delito fiscal, debe existir intención, es decir, los ingresos sujetos a impuestos deben haber sido ocultados deliberadamente o se deben haber hecho declaraciones falsas. Pero incluso si solo hubo negligencia y no intención, todavía se considera una evasión fiscal, que puede ser castigada como una infracción administrativa con una multa de hasta 50,000 euros.
En un delito fiscal las multas o penas de prisión impuestas son significativamente mayores. A partir de una evasión de impuestos de 100,000 euros se puede imponer una pena de prisión que, sin embargo, puede ser suspendida en suspensión condicional. A partir de una suma de evasión de un millón de euros, una sentencia de suspensión condicional ya no es posible.
La autodenuncia debe cumplir requisitos
La autodenuncia por evasión fiscal todavía puede allanar el camino hacia la exoneración de penas. Sin embargo, para que tenga efecto liberador, debe cumplir con varios requisitos. Debe ser sobre todo completa e incluir las transacciones fiscales relevantes de los últimos diez años y debe presentarse a tiempo. A tiempo significa que la evasión fiscal no debe haber sido descubierta aún por las autoridades. Si se puede asumir que ya ha sido descubierta cuando el nombre del contribuyente aparece en un CD de datos fiscales, se realizan investigaciones fiscales en un socio comercial o cuando el fisco ha ordenado una auditoría externa, es controvertido legalmente y debería ser evaluado caso por caso.
El legislador ha establecido las barreras para una autodenuncia liberadora de penas deliberadamente altas. Incluso pequeños errores en la autodenuncia pueden hacerla inefectiva. Para evitar que eso suceda, se deben involucrar abogados con experiencia en derecho fiscal y penal fiscal que conozcan los criterios para una autodenuncia y puedan elaborarla de manera eficaz. Incluso si la exoneración de penas ya no es posible, una autodenuncia puede tener un efecto atenuante.
MTR Legal cuenta con una gran experiencia en derecho fiscal y le asesorará discretamente en la elaboración de una autodenuncia.
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