Obligación de informar sobre transacciones de capital internacionales
Las relaciones comerciales internacionales y los negocios transfronterizos son una rutina diaria para muchas empresas. Sin embargo, el comercio internacional también conlleva diversas obligaciones de notificación. Las violaciones de estas obligaciones de notificación pueden ser sancionadas con multas considerables. Una solución puede ser presentar una autodenuncia de acuerdo con el Reglamento de Comercio Exterior (AWV).
El Reglamento de Comercio Exterior establece, según el § 67, una obligación de notificación para transacciones de capital internacionales a partir de 12.500 euros. Esto afecta tanto los pagos salientes como los entrantes. La obligación de notificación sirve para garantizar la seguridad del sistema financiero. Las notificaciones deben realizarse en principio y no solo cuando se sospecha de un delito, por ejemplo, sospecha de lavado de dinero, señala el abogado Michael Rainer, especialista en derecho económico en la firma de abogados MTR Legal Rechtsanwälte.
Multas por incumplimiento de la obligación de notificación del AWV
La notificación del AWV debe realizarse antes del séptimo día del mes siguiente en el Banco Central. Si la notificación se presenta con retraso, se considera no presentada. Las violaciones de la obligación de notificación del AWV pueden ser sancionadas con multas. Esto también se aplica si la notificación es incorrecta o incompleta.
No solo los pagos en efectivo están sujetos a la obligación de notificación, sino también transferencias, domiciliaciones, cheques del extranjero o compensaciones con clientes del exterior, cuando se supera el límite de 12.500 euros. Incluso si no hay transacciones sujetas a notificación, esto debe comunicarse al Banco Central.
El cumplimiento de la obligación de notificación debe tomarse en serio por parte de las empresas y personas jurídicas. Además de las revisiones regulares, una infracción también puede ser detectada, por ejemplo, durante una inspección fiscal. En caso de violaciones de la obligación de notificación, se pueden imponer multas de hasta 30.000 euros por violación. Por lo tanto, las empresas obligadas a notificar deben actuar de inmediato si no han informado transacciones de capital superiores a 12.500 euros. Tienen la posibilidad de presentar una autodenuncia.
Evitar multas y enjuiciamiento
Con la presentación de una autodenuncia, se pueden evitar multas o incluso procesos penales. Para que esto funcione, la autodenuncia debe cumplir ciertos requisitos. Debe realizarse voluntariamente y ser completa. Debe contener toda la información y datos relevantes sobre las transacciones de capital no informadas. Si la autodenuncia está incompleta, puede que no tenga efecto y sigan amenazando las multas. Además, la autodenuncia debe realizarse voluntariamente. Esto significa que la autoridad competente no debe haber iniciado aún investigaciones sobre la infracción.
La autodenuncia siempre debe realizarse por escrito y presentarse ante la autoridad competente, no en el Banco Central.
En el contenido de la autodenuncia, las transacciones no informadas deben describirse detalladamente. Además, debe explicarse la razón por la cual las transacciones no se informaron a tiempo.
La autodenuncia puede llevar a la exoneración de responsabilidad penal
Si la autodenuncia se realizó a tiempo y capturó todas las circunstancias e información relevante, puede llevar a la exoneración de responsabilidad penal. La persona afectada no tendrá que temer multas u otras consecuencias penales. Sin embargo, la autodenuncia que libera de responsabilidad penal sólo es posible si la infracción de la obligación de notificación se cometió por negligencia. Además, debe demostrarse que en la empresa se han tomado medidas suficientes para evitar tales infracciones en el futuro.
Para que la autodenuncia cumpla estos requisitos, se debe consultar a un abogado experto que sepa cómo debe estructurarse la autodenuncia para que surta el efecto de exoneración de responsabilidad. También cabe señalar que la autodenuncia puede provocar que las transacciones comerciales no informadas hasta el momento sean revisadas posteriormente por las autoridades.
Actuar correctamente
La autodenuncia según el AWV es una herramienta importante para evitar sanciones contra empresas e incluso personas privadas si no han cumplido con su obligación de notificación. Es importante que la autodenuncia no se realice en el Banco Central. Tampoco se debe informar al Banco Central por teléfono o correo electrónico sobre la omisión, ya que esto, en primer lugar, no es una autodenuncia y, en segundo lugar, en el peor de los casos, puede llevar al descubrimiento del delito por parte de las autoridades y las investigaciones correspondientes, haciendo imposible una autodenuncia.
MTR Legal Rechtsanwälte es su socio competente en la elaboración de una autodenuncia efectiva y otros temas del derecho económico.
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