Las auditorías fiscales pueden tener lugar también a nivel transfronterizo. El objetivo de estas llamadas auditorías conjuntas es evitar la doble imposición, pero también evitar la doble no imposición.
Las empresas mantienen regularmente relaciones comerciales transfronterizas. Con la ayuda de las llamadas auditorías conjuntas, las administraciones fiscales también pueden actuar a nivel transfronterizo durante las auditorías fiscales. Alemania ha firmado acuerdos de doble imposición con numerosos países. Sin embargo, especialmente en casos complejos, pueden surgir conflictos fiscales. Las auditorías conjuntas pretenden crear más transparencia y proporcionar claridad legal más rápido, dice el abogado Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte.
Las auditorías conjuntas son inspecciones fiscales coordinadas bi- y multilaterales que pueden llevarse a cabo a petición. Las autoridades fiscales de al menos dos países participan en una auditoría para realizar una inspección en el ámbito de los impuestos directos simultáneamente o conjuntamente.
El objetivo es tanto evitar la doble imposición como la doble no imposición. Para ello, se debe crear más transparencia en la información. Hasta ahora, en muchos casos se produce una doble imposición cuando los países implicados someten un hecho con referencia al extranjero no suficientemente conocido a su respectiva imposición nacional. Posteriormente, es difícil para las empresas oponerse a tal doble imposición. Con las auditorías conjuntas se pretende evitar la aparición de tal situación conflictiva que lleva a la doble imposición, mediante la investigación conjunta de los hechos por las autoridades fiscales de los países participantes.
Un Joint Audit puede ser propuesto por las autoridades fiscales de los países respectivos. Sin embargo, el contribuyente no puede solicitarlo, solo puede señalar activamente a la administración fiscal competente que desea tal procedimiento.
A través del intercambio directo de información entre los auditores, la auditoría conjunta permite un esclarecimiento de los hechos rápido y completo. Esto también debería proporcionar seguridad jurídica y de planificación lo antes posible. Sin embargo, el éxito también depende significativamente de la cooperación entre los contribuyentes y las autoridades fiscales involucradas. Una ventaja para el contribuyente es que ya no necesita buscar una solución bilateral con las autoridades fiscales respectivas, sino que estas desarrollan juntas una solución viable.
Es concebible un Joint Audit en el futuro para todos los hechos transfronterizos en el ámbito de los impuestos directos.
Los abogados experimentados en derecho fiscal internacional pueden asesorar.
