При подозрении на уклонение от уплаты налогов возбуждается налоговое уголовное дело. В конце могут последовать штрафы и тюремные наказания. Поэтому настоятельно рекомендуется адвокатское представительство.
Для начала налогового уголовного дела могут быть различные причины. Например, результаты налоговой проверки могут привести к выявлению налоговых нарушений или также информация, полученная с купленных налоговых дисков или финансовые данные, которые передаются в рамках автоматического обмена информацией между более чем 100 странами.
Сначала рассматривется начальное подозрение, и налоговая полиция проверяет, достаточно ли доказательств для предъявления обвинения. Цель защиты должна состоять в том, чтобы добиться прекращения налогового уголовного дела, говорит адвокат Михаэль Райнер из MTR Rechtsanwälte. Дело может быть прекращено по различным причинам.
В начале дела налоговая полиция проверяет, достаточно ли доказательств для предъявления обвинения. Для этого могут проводиться обыски или допросы. Здесь обвиняемые не должны делать необдуманные заявления, а следует согласовать свои показания с адвокатом или воспользоваться правом на отказ от показаний. В то же время на этой стадии расследования может быть опровергнуто подозрение в совершении преступления, так что налоговое уголовное дело прекращается в соответствии с § 170 абз. 2 УПК из-за отсутствия подозрения в совершении преступления. Это означает, что недостаточно доказательств для предъявления обвинения, либо уже истек срок давности, либо имеется действительное самопризнание.
Также можно попытаться добиться прекращения налогового уголовного дела в связи с малозначительностью в соответствии с § 153 УПК и § 398 Налогового кодекса (AO). В этом случае имеется достаточное подозрение, однако это незначительное правонарушение, так что дело может быть прекращено. Также возможно прекращение дела с наложением условий. Для этого вина обвиняемого также должна считаться незначительной и суд, и обвиняемый должны согласиться на прекращение дела с уплатой штрафа. При уклонении до 10.000 евро можно считать вину незначительной.
Если избежать уголовного процесса невозможно, необходимо разработать индивидуальную, тщательно продуманную стратегию защиты, чтобы развеять обвинения или по крайней мере добиться снижения наказания.
Опытные в налоговом уголовном праве адвокаты могут предоставить консультацию.
