La acusación de un delito fiscal puede tener consecuencias graves. En caso de condena, se enfrentan multas o penas de prisión de hasta 5 años, en casos especialmente graves hasta 10 años.
El derecho penal fiscal prevé sanciones severas para un delito fiscal. Según el Código Fiscal (AO), en casos de evasión fiscal se enfrentan multas o penas de prisión de hasta cinco años. En casos especialmente graves, se prevén penas de prisión de entre seis meses y diez años.
Se puede caer fácilmente bajo sospecha de un delito fiscal y, a menudo, las disposiciones fiscales no se respetan conscientemente. Dado que las consecuencias penales pueden ser significativas, primero es importante distinguir si se trata de una infracción administrativa fiscal o de un delito fiscal, explica el bufete de abogados MTR Rechtsanwälte.
Según el § 378 AO, se trata de una infracción administrativa fiscal en el caso llamado de reducción leve de impuestos. Se considera una infracción administrativa fiscal cuando los impuestos han sido reducidos de forma negligente, pero sin intención. El problema para el acusado a menudo radica en que debe demostrar de manera creíble que actuó con descuido y no con la intención de reducir los impuestos. En el caso de una infracción administrativa fiscal, hay riesgo de una multa de hasta 50.000 euros. Incluso en caso de riesgo fiscal según el § 379 AO, sigue siendo una infracción administrativa.
La evasión fiscal, por otro lado, es un delito fiscal. Sin embargo, se requiere que el acusado haya actuado con intención. Según el § 370 AO, se considera evasión fiscal si el contribuyente reduce impuestos mediante acciones activas u omisiones indebidas, o se obtiene otro beneficio fiscal injustificado. Si se han ocultado total o parcialmente hechos significativos fiscalmente ante las autoridades fiscales, o se han hecho declaraciones incorrectas, se trata de evasión fiscal. El intento en sí ya es punible y se enfrentan multas y penas de prisión. Por ello, ante la acusación de evasión fiscal, es esencial una defensa competente por parte de abogados experimentados en derecho penal fiscal.
Si la evasión fiscal aún no ha sido descubierta por las autoridades fiscales, también existe la posibilidad de una autorrevelación exonerante. Sin embargo, esta solo puede tener efecto exonerante si se realiza a tiempo antes de descubrirse el delito y es completa. Pequeños errores pueden conducir al fracaso de la autorrevelación. Por lo tanto, incluso en el caso de una autorrevelación en derecho penal fiscal, se deben consultar abogados competentes.
