Con la introducción de un impuesto mínimo global se avecina un cambio significativo en el derecho fiscal internacional, al que las empresas que operan internacionalmente deben adaptarse.
El derecho fiscal internacional está a punto de una reforma profunda que afecta principalmente a los conglomerados que operan internacionalmente. Con la introducción de un impuesto mínimo global del 15 por ciento, se busca evitar que las empresas trasladen sus ganancias al extranjero para evadir sus obligaciones fiscales, según la firma jurídica MTR Legal Rechtsanwälte, que también asesora a sus clientes en derecho fiscal internacional.
Hace aproximadamente dos años, en julio de 2021, los ministros de finanzas de los países del G20 acordaron una reforma de la fiscalidad empresarial internacional. Ahora, el Ministerio de Finanzas alemán ha presentado un borrador de propuesta para implementar la reforma el 10 de julio de 2023. La nueva regulación se basa en dos pilares.
El primer pilar se refiere principalmente a la tributación de las corporaciones digitales que operan internacionalmente. Deberán pagar impuestos en el país donde se encuentran sus usuarios y donde se generan las ganancias. Hasta ahora, la tributación solo tiene lugar en el país donde la empresa tiene su sede. Ahora, los derechos de tributación deben redistribuirse del país de residencia a los países de mercado donde las empresas generan ganancias sin estar físicamente presentes. A través de la redistribución, también se pretende hacer innecesaria la introducción de impuestos digitales nacionales.
El segundo pilar es la introducción de un impuesto mínimo global. Con ello, se pretende establecer un nivel mínimo de imposición válido mundialmente. Si no se alcanza ese nivel en un país, se realizará un impuesto adicional. El sistema pretende proporcionar más equidad en el derecho fiscal internacional y evitar la transferencia de ganancias a un país con tasas impositivas más bajas.
En total, 138 países, en el marco de la OCDE, han acordado una reforma de la fiscalidad empresarial internacional con un impuesto mínimo efectivo del 15 por ciento. El impuesto mínimo debe aplicarse a las empresas que operan internacionalmente con una facturación de más de 750 millones de euros. Para finales de 2023, una directiva de la UE correspondiente debe implementarse en el derecho nacional.
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