# Nouveaux pouvoirs douaniers contre la criminalité financière > Le projet renforce les douanes, réorganise la lutte contre la criminalité financière et crée une procédure pour les avoirs d’origine inexpliquée. Source: https://www.mtrlegal.com/fr/nouveaux-pouvoirs-douaniers-contre-criminalite-financiere/ · Language: fr · Updated: 2026-11-03 --- Le gouvernement fédéral allemand entend étendre les pouvoirs des douanes et réorganiser la lutte contre la criminalité financière. Lors d’une [audition publique de la commission des finances](https://www.bundestag.de/dokumente/textarchiv/2026/kw45-pa-finanzen-zoll-1225840) du Deutscher Bundestag, le projet de loi a reçu un accueil majoritairement favorable. Des réserves ont toutefois été exprimées concernant d’éventuelles réaffectations de personnel, la portée de la procédure envisagée d’enquête patrimoniale et les lacunes réglementaires qui subsistent. ## La commission des finances examine l’extension des pouvoirs douaniers L’audition publique s’est tenue le 2 novembre 2026. Les délibérations portaient notamment sur le projet du gouvernement relatif à une loi visant à renforcer l’équité par la consolidation de l’administration douanière et la lutte contre la criminalité financière, Bundestagsdrucksache 21/8282 (document parlementaire allemand, référence 21/8282). Le Bundeskabinett avait adopté le projet de loi le 12 août 2026. Selon le calendrier du gouvernement fédéral allemand, la loi doit entrer en vigueur le 1er janvier 2027. La procédure législative n’étant pas encore achevée, aucune décision définitive n’a donc été prise. ### Le syndicat y voit une étape importante pour l’administration douanière La Deutsche Zoll- und Finanzgewerkschaft a globalement considéré le projet de loi comme une étape importante pour renforcer le rôle de l’administration douanière en tant qu’autorité fédérale de sécurité et des finances. Elle a notamment approuvé l’articulation prévue entre les pouvoirs d’enquête à caractère répressif et les instruments administratifs destinés à identifier et à confisquer des avoirs. Selon l’analyse du syndicat, cette approche tient compte de l’évolution du contexte en matière de sécurité et de politique financière. La possibilité future, pour les douanes, d’intervenir à l’encontre d’avoirs importants d’origine inexpliquée, y compris en dehors d’une procédure pénale classique, a été mise en avant comme une avancée. Le syndicat a toutefois mis en garde contre la mise en œuvre des changements organisationnels au moyen de réaffectations obligatoires de personnel. Selon lui, le renforcement de l’administration douanière ne doit pas se faire au détriment des domaines d’activité existants. ## Réorganisation et centralisation accrue Lors de l’audition, la Generalzolldirektion a souligné la professionnalisation croissante des structures criminelles opérant à l’échelle internationale. Selon elle, cette évolution nécessite des adaptations organisationnelles au sein de l’administration douanière. ### Des unités plus importantes et une affectation plus flexible du personnel La réforme doit permettre de regrouper les compétences, de créer des unités organisationnelles plus importantes et d’affecter le personnel de manière plus flexible. L’administration douanière en attend une concentration accrue sur la lutte contre le blanchiment de capitaux et la criminalité financière. Les représentants des douanes ont également salué les pouvoirs supplémentaires prévus pour la Finanzkontrolle Schwarzarbeit. Les principaux objectifs organisationnels peuvent être résumés comme suit : - Les missions relevant des poursuites pénales doivent être davantage regroupées au sein de la Generalzolldirektion. - Les compétences doivent être centralisées et des unités plus importantes doivent être constituées. - Le personnel disponible doit pouvoir être affecté de manière plus flexible. - La lutte contre le blanchiment de capitaux doit bénéficier d’une importance accrue au sein de l’administration douanière. Le Bund Deutscher Finanzrichterinnen und Finanzrichter s’est déclaré favorable à ce que les Finanzgerichte (juridictions fiscales allemandes) soient compétents pour les nouvelles procédures. Selon son appréciation, ces juridictions disposent de capacités suffisantes. Le projet du gouvernement estime à environ 3,1 millions d’euros le coût des besoins supplémentaires en personnel des Finanzgerichte résultant de la nouvelle procédure prévue aux §§ 54 et suivants du Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz (loi allemande sur la lutte contre la criminalité douanière). ## Les avoirs d’origine inexpliquée au centre des débats L’un des thèmes centraux de l’audition était la procédure administrative envisagée d’enquête patrimoniale. Celle-ci fait également l’objet d’un débat public sous l’angle d’un éventuel renversement de la charge de la preuve. Elle doit permettre aux autorités publiques de traiter les biens patrimoniaux importants dont l’origine licite suscite des doutes. ### Le gouvernement fédéral invoque le déficit d’information des autorités Le gouvernement fédéral allemand justifie la nouvelle réglementation par les difficultés rencontrées pour prouver, par des moyens proportionnés et conformes aux principes de l’État de droit, l’origine illicite d’avoirs importants. À l’inverse, leur détenteur disposerait généralement des informations permettant d’en démontrer l’origine licite. Selon l’[exposé des motifs du projet de loi](https://dserver.bundestag.de/brd/2026/0446-26.pdf), les biens patrimoniaux importants doivent généralement avoir une valeur supérieure à 100 000 euros. Le gouvernement fédéral allemand considère que les détenteurs agissant légalement sont normalement en mesure d’expliquer l’origine de tels avoirs ou les fonds ayant servi à leur acquisition. La procédure vise à déterminer les risques susceptibles de survenir lorsque des avoirs considérables d’origine inexpliquée sont introduits dans les circuits économiques et financiers légaux. Elle ne constitue pas une constatation définitive selon laquelle le bien patrimonial concerné proviendrait d’une infraction pénale. ### Critiques concernant la qualification de mesure de prévention des risques Un professeur d’université intervenant lors de l’audition a indiqué que la protection de la confiance dans le caractère contraignant de l’ordre juridique relevait en principe du droit pénal et de la confiscation pénale. Selon lui, le projet de loi n’explique toujours pas de manière suffisante pourquoi cette mission devrait, dans le domaine concerné, être confiée aux autorités de police au titre de la prévention des risques. Il a néanmoins qualifié la réglementation proposée de compromis praticable. La Finanz- und Zollgewerkschaft estime depuis déjà longtemps qu’un tel instrument est nécessaire, en particulier pour lutter contre la criminalité organisée et les structures patrimoniales opaques. ## Examen du projet de loi par le Bundesrat Le Bundesrat a examiné le projet lors de sa 1068e séance, le 25 septembre 2026. Auparavant, la commission des finances, saisie au fond, ainsi que les commissions de l’intérieur, des affaires juridiques et de l’économie avaient recommandé de rendre un avis sur le projet de loi conformément à l’Art. 76, al. 2, GG (Grundgesetz, Loi fondamentale allemande). ### Demande de dispositions plus étendues Selon l’avis du Bundesrat, la suite de la procédure législative doit prévoir un renversement de la charge de la preuve en matière de confiscation d’avoirs. Le Bundesrat demande en outre d’examiner si le § 59 du Zollkriminalitätsbekämpfungsgesetz envisagé devrait être complété par une obligation de notification. Cet examen concerne les cas dans lesquels la procédure administrative d’enquête patrimoniale prend fin parce que l’origine illicite d’un actif a été reconnue. La suite des délibérations parlementaires porte ainsi non seulement sur le renforcement organisationnel des douanes, mais aussi sur les modalités concrètes de la nouvelle procédure. ## Critiques concernant les lacunes réglementaires persistantes Outre l’approbation de principe, plusieurs objections relatives à la portée du projet de loi ont été formulées lors de l’audition. L’organisation Finanzwende a estimé que les mesures prévues n’étaient pas suffisantes pour appréhender efficacement certaines formes de criminalité financière, telles que les montages Cum-Cum. Il a également été reproché, lors de l’audition, aux nouveaux instruments de ne pas atteindre les acteurs à l’origine des pratiques Cum-Ex et Cum-Cum. L’organisation Mafianeindanke a critiqué l’absence de disposition permettant de transférer à des organisations d’utilité publique les biens immobiliers ou autres avoirs confisqués. Elle a évoqué à cet égard les dispositions correspondantes en Italie et leur importance dans la lutte contre la criminalité organisée. ### Applicabilité du Geldwäschegesetz Dans le contexte des obligations de documentation et de contrôle imposées aux entreprises, l’importance du Geldwäschegesetz (loi allemande sur le blanchiment de capitaux) pour l’obtention d’informations pertinentes a été soulignée. Il a également été fait état de critiques concernant une éventuelle réglementation excessive. Selon l’analyse défendue lors de l’audition, la réponse ne devrait pas consister à supprimer purement et simplement les prescriptions. Il est au contraire essentiel que les exigences légales soient conçues de manière à pouvoir être mises en œuvre dans la pratique. ## Importance pour les entreprises et les détenteurs d’avoirs Les pouvoirs envisagés concernent l’articulation entre l’administration douanière, la prévention des risques, la confiscation d’avoirs et les faits pertinents sur le plan fiscal. Pour les entreprises, les investisseurs et les particuliers fortunés, ils peuvent soulever des questions relatives à la documentation de l’origine d’avoirs importants ainsi qu’aux procédures d’enquête et de contrôle des autorités. MTR Legal Rechtsanwälte accompagne ses clients dans les problématiques correspondantes de droit fiscal ; de plus amples informations sont disponibles dans la rubrique [conseil juridique en droit fiscal](https://www.mtrlegal.com/rechtsberatung/steuerrecht/).