Obligations fiscales et possibilités dans le marketing d’influence
Les revenus des influenceurs sur Internet ne passent plus inaperçus auprès des administrations fiscales. En effet, les influenceurs sont considérés comme des entrepreneurs soumis à toutes les obligations fiscales. Cela est devenu clair au plus tard en juillet 2025, lorsqu’il a été révélé que l’Office régional de lutte contre la criminalité financière en Rhénanie-du-Nord-Westphalie (LBF NRW) analyse un important ensemble de données afin de traquer les influenceurs professionnels qui auraient intentionnellement contourné leurs obligations fiscales. L’administration fiscale joue un rôle central dans la surveillance et la clarification des obligations fiscales des influenceurs. Les influenceurs sont des personnes qui tirent des revenus de leurs activités sur les plateformes de médias sociaux ; la numérisation a rendu cette profession possible et a créé de nouvelles sources de revenus. Les autorités fiscales et les services fiscaux intensifient les actions d’information pour sensibiliser les influenceurs au traitement fiscal de leurs revenus et soulignent la nécessité de clarifier toutes les questions fiscales dès le début. Ce sont principalement les créateurs de contenu professionnels, qui génèrent régulièrement des revenus significatifs, qui sont ciblés, et non les blogueurs amateurs ou les utilisateurs occasionnels des réseaux sociaux.
Risques fiscaux et sanctions pour les influenceurs
La fraude fiscale n’est plus un simple délit mineur et des sanctions sévères pouvant aller de lourdes amendes à des peines de prison peuvent être encourues. Les influenceurs doivent donc bien connaître leurs obligations fiscales et envisager, le cas échéant, une déclaration volontaire exonératoire en cas de fraude fiscale, recommande le cabinet d’avocats MTR Legal Rechtsanwälte, spécialisé également en droit fiscal et en droit pénal fiscal. Les influenceurs tirent des revenus de différentes sources telles que les publications, textes, images, vidéos, blogs et placements de produits, qui peuvent avoir des conséquences fiscales variées. La présence sur les réseaux sociaux et le nombre de followers sont déterminants pour la portée et le succès économique des influenceurs. Les produits, marchandises, avantages en nature, services, ainsi que toute recette d’exploitation doivent être correctement documentés et imposés en tant que bénéfice dans le cadre de la détermination du résultat. Des règles claires s’appliquent à la fiscalité des revenus d’influenceurs, ce qui rend le respect de toutes les obligations fiscales particulièrement important. Les entreprises collaborant avec des influenceurs ont aussi des obligations fiscales, notamment en ce qui concerne la prise en charge de la taxe forfaitaire sur les produits et services gratuits. Le paiement des impôts, la bonne déclaration fiscale et le paiement en temps voulu sont essentiels ; un accompagnement par des conseillers fiscaux est recommandé. Une réponse rapide aux questions fiscales et une clarification proactive des problématiques en suspens sont indispensables pour une classification et un conseil fiscal corrects. Les lignes directrices et circulaires officielles, comme celles de Schleswig-Holstein (par ex. VI 3010, S 2240) ainsi que des articles pertinents tels que le § 6 b EStG, fournissent des indications importantes aux influenceurs. La création d’une SARL peut offrir des avantages fiscaux aux influenceurs et constitue une forme juridique courante dans ce secteur. Le marketing d’influence est aujourd’hui une composante essentielle de la communication d’entreprise moderne et de la stratégie marketing. La profession d’influenceur apporte avec elle, grâce à la numérisation, de nouveaux défis fiscaux qui nécessitent une connaissance précise du cadre fiscal.
Conseils et informations pour les influenceurs
Les enquêtes du LBF NRW ont suscité beaucoup d’incertitudes parmi les influenceurs quant à leurs obligations fiscales. Le service des impôts NRW a réagi en regroupant sur finanzamt.nrw.de/influencer des conseils et informations importants destinés aux influenceurs.
Le site web détaille quels types de revenus sont fiscalement pertinents. Cela inclut notamment les revenus issus de collaborations, publications publicitaires, liens affiliés ou merchandising. Les placements de produits constituent une source de revenus particulièrement importante qui doit également être prise en compte fiscalement. Il faut noter que non seulement les paiements en espèces, mais aussi les avantages en nature tels que les produits gratuits, marchandises, voyages ou bons d’achat, ainsi que les services gratuits et chaque prestation doivent être considérés comme des recettes imposables provenant de l’exploitation, dans la mesure où ils sont liés à l’activité exercée. Même la simple acceptation d’un produit gratuit à des fins publicitaires peut représenter un avantage en nature à déclarer à l’administration fiscale. Les dons effectués via des plateformes de streaming ou des modèles d’abonnement en font également partie.
Pour la documentation, il est important de saisir intégralement toutes les prestations et recettes d’exploitation afin d’assurer une détermination correcte des bénéfices. En cas d’incertitude, il est conseillé de consulter les pages correspondantes dans les guides officiels ou circulaires de l’administration fiscale.
Différents types d’impôts concernés
Plusieurs aspects fiscaux doivent être pris en compte : tout d’abord l’impôt sur le revenu, qui s’applique sur le bénéfice. Dès que le seuil d’exonération est dépassé, une obligation fiscale existe. Par ailleurs, la taxe professionnelle peut devenir pertinente si une activité commerciale est exercée et que le bénéfice dépasse la limite annuelle de 24 500 euros. La TVA ne doit également pas être oubliée : toute personne réalisant des recettes régulières est considérée comme entrepreneur au sens du droit de la TVA. Toutefois, sous certaines conditions, la règle dite du petit entrepreneur peut s’appliquer. Elle s’applique si le chiffre d’affaires de l’année précédente était inférieur à 25 000 euros et que celui de l’année en cours ne dépasse vraisemblablement pas 100 000 euros. Néanmoins, une déclaration formelle auprès de l’administration fiscale est également requise dans ce cas. Une imposition correcte et le respect de toutes les règles fiscales sont particulièrement importants pour les influenceurs afin d’éviter les risques fiscaux et des paiements supplémentaires.
Un point central est la documentation : les recettes, dépenses, contrats, collaborations ainsi que les prestations en nature doivent être entièrement consignés. Il est indispensable d’enregistrer sans lacune toutes les recettes d’exploitation afin d’assurer une détermination correcte du bénéfice et de son calcul exact. Des erreurs ou omissions, comme des déclarations fiscales tardives ou des informations incomplètes, peuvent entraîner des intérêts, des majorations voire des enquêtes pénales fiscales.
Retour à la légalité fiscale par l’auto-dénonciation
Si des recettes ont été perçues et non déclarées auprès de l’administration fiscale, le délit de fraude fiscale au sens de l’article 370 AO (Code des impôts allemand) peut être constitué. Dans ce cas, l’auto-dénonciation libératoire peut être une possibilité pour éviter des conséquences pénales. Par une auto-dénonciation, le contribuable peut revenir à la légalité fiscale. Pour que l’auto-dénonciation ait un effet libératoire, diverses conditions doivent être remplies. Elle doit être complète et soumise en temps utile. Complète signifie que toutes les recettes et périodes non déclarées jusque-là doivent être divulguées. En temps utile signifie que l’administration fiscale n’a pas encore connaissance des faits ou des circonstances essentielles.
Quiconque n’a pas encore soumis ou n’a soumis qu’une déclaration incomplète ne doit pas jouer la montre. Une fois la fraude fiscale découverte, il peut être trop tard et les contrôleurs fiscaux sont déjà à la porte.
Défense contre les mesures d’enquête
Lorsque des influenceurs ou influenceuses sont ciblés par l’administration fiscale ou d’autres autorités, une action rapide et réfléchie est nécessaire. Les mesures d’enquête peuvent entraîner des conséquences importantes pour les influenceurs actifs sur des plateformes sociales comme Instagram, YouTube ou TikTok – allant des paiements supplémentaires jusqu’à des procédures pénales. Dans de telles situations, il est conseillé de ne pas communiquer de façon autonome avec les autorités, mais de consulter immédiatement un conseiller fiscal ou un avocat expérimenté. Ces experts connaissent les règles et obligations fiscales actuelles et peuvent répondre de façon ciblée à la situation individuelle.
Un accompagnement professionnel aide à faire valoir ses droits et à éviter les erreurs dans les relations avec l’administration fiscale. Surtout lors de la défense contre des mesures d’enquête, il est essentiel de documenter sans lacune toutes les recettes et dépenses professionnelles. Qui vérifie régulièrement ses déclarations fiscales et obligations et fournit toutes les informations pertinentes sur les produits, collaborations et recettes de manière correcte, peut éviter de nombreux pièges. En cas d’erreur dans la déclaration fiscale, il est conseillé de la corriger rapidement avec l’aide d’un conseiller fiscal afin de minimiser d’éventuelles conséquences négatives.
En outre, les influenceurs doivent utiliser leur portée et leur influence de manière responsable. La transparence envers les abonnés et les partenaires de collaboration crée la confiance et peut aussi jouer un rôle positif en cas d’enquêtes. Le respect de toutes les règles et obligations fiscales n’est pas seulement une obligation légale, mais aussi un signe de professionnalisme dans le marketing d’influence.
En fin de compte, quiconque est actif en tant qu’influenceur ou influenceuse sur des plateformes sociales doit s’informer régulièrement des évolutions fiscales actuelles et ne pas hésiter à demander un avis spécialisé en cas d’incertitudes. Ainsi, les risques peuvent être minimisés et l’activité d’influenceur mieux sécurisée juridiquement.
Accompagnement compétent
Cependant, une auto-dénonciation libératoire n’est pas automatique et ne doit pas être établie sans assistance compétente. Même de petites erreurs peuvent entraîner son inefficacité totale. Elle ne peut alors plus libérer de la peine mais peut, par exemple, encore avoir un effet atténuant si elle est considérée comme une preuve de remords sincères, ce qui peut influer sur la sévérité de la sanction.
Il faut également considérer qu’une infraction fiscale nécessite une intention coupable. Les recettes doivent avoir été sciemment dissimulées ou faussement présentées. Mais même en cas de négligence légère et non d’intention, il s’agit toujours d’une fraude fiscale, qui peut être sanctionnée comme une infraction fiscale par une amende allant jusqu’à 50 000 euros.
MTR Legal Rechtsanwälte dispose d’une grande expérience en droit pénal fiscal et dans la rédaction d’auto-dénonciations efficaces.
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